| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
Стаття 193. Неповернення з-за кордону коштів в іноземній валюті Коментар до статті 193 |
||
|
У Російській Федерації при експорті та імпорті товарів (робіт, послуг) здійснюються валютне регулювання і валютний контроль за репатріацією валютної виручки або за ввезенням еквівалентних за вартістю товарів або поверненням коштів, сплачених нерезидентам. Відповідно до ст. 19 Федерального закону від 10 грудня 2003 р. N 173-ФЗ "Про валютне регулювання та валютний контроль" (1) резиденти при здійсненні зовнішньоторговельної діяльності, якщо інше не зазначено в цьому Законі, зобов'язані у строки, передбачені зовнішньоторговельними договорами (контрактами), забезпечити : 1) отримання від нерезидентів на свої банківські рахунки в уповноважених банках іноземної валюти або валюти РФ, належної відповідно до умов зазначених договорів (контрактів) за передані нерезидентам товари, виконані для них роботи, надані їм послуги, передані їм інформацію і результати інтелектуальної діяльності , у тому числі виключні права на них; 2) повернення в Російську Федерацію грошових коштів, сплачених нерезидентам за межі не ввезені на митну територію РФ (не одержані на митній території РФ) товари, невиконані роботи, ненадані послуги, непередані інформацію і результати інтелектуальної діяльності, у тому числі виключні права на них. --- (1) РГ. 2003. 17 грудня. Стосовно до ст. 193 КК РФ резидентами є організації, створені відповідно до законодавства РФ. Нерезиденти - фізичні особи, які не є резидентами за законодавством РФ; юридичні особи, створені відповідно до законодавства іноземних держав та мають місцезнаходження за межами території Російської Федерації, і т.д. (Ст. 1 Закону). Зазначений нормативний акт містить вичерпний перелік випадків, при яких резиденти мають право не зараховувати на свої банківські рахунки в уповноважених банках іноземну валюту: при оплаті замовниками (нерезидентами) місцевих видатків резидентів, пов'язаних із спорудженням резидентами об'єктів на територіях іноземних держав, - на період будівництва, після закінчення якого кошти, що залишилися підлягають переведенню на рахунки резидентів, відкриті в уповноважених банках; при використанні іноземної валюти, одержуваної резидентами від проведення виставок, спортивних, культурних та інших аналогічних заходів за межами території Російської Федерації, для покриття витрат з їх проведення, - на період проведення цих заходів і т.д. (Ч. 2 ст. 20 Закону). Уповноважені банки - це кредитні організації, що здійснюють банківські операції з коштами в іноземній валюті на підставі ліцензій Центрального банку РФ. Валютний контроль здійснюється з використанням паспортів угод, які оформляються при здійсненні валютних операцій між резидентами і нерезидентами і містять необхідні для обліку і звітності відомості. Валютний контроль здійснюється Урядом РФ, органами (наприклад, Центральний банк РФ) і агентами (наприклад, уповноважені банки, митні і податкові органи) такого контролю. Предмет злочину - кошти в іноземній валюті. Під іноземною валютою розуміються: 1) грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських квитків, монети, що знаходяться в обігу і є законним платіжним засобом на території відповідної іноземної держави (групи іноземних держав), а також вилучені або вилучені з обігу, але підлягають обміну на грошові знаки; 2) кошти на банківських рахунках і в банківських вкладах у грошових одиницях іноземних держав і міжнародних грошових або розрахункових одиницях. Об'єктивна сторона злочину виражається в бездіяльності - неповернення з-за кордону коштів в іноземній валюті, що підлягають відповідно до законодавства РФ обов'язковому перерахуванню на рахунки в уповноважений банк РФ, надалі у вигляді великого розміру, причинного зв'язку. Під неповерненням коштів в іноземній валюті необхідно розуміти невиконання особою відповідної обов'язки, передбаченої чинним законодавством РФ. Терміни виконання такого обов'язку вказані в зовнішньоторговельному договорі (контракті). Способи неповернення можуть бути найрізноманітнішими (невжиття заходів щодо стягнення заборгованості, невидача розпорядження про переведення грошових коштів і т.д.). Відповідальність за таку бездіяльність можлива тільки при наявності фактичної можливості здійснити необхідну дію. Якщо, наприклад, контрагент по зобов'язанням не виконує його (зважаючи на неспроможність чи інших обставин), незважаючи на дії резидента, спрямовані на витребування грошей, злочини не буде (1). --- (1) Див: Клепицкий І.А. Система господарських злочинів. М., 2005. С. 441. Злочин є закінченим у момент неповернення з-за кордону керівником організації коштів в іноземній валюті у великому розмірі. Склад злочину матеріальний. Згідно з приміткою до цієї статті під великим розміром розуміється сума неповернених коштів в іноземній валюті, що перевищує п'ять мільйонів рублів. Діяння, пов'язане з розкраданням коштів в іноземній валюті, необхідно кваліфікувати за сукупністю зі ст. 160 КК РФ. Суб'єктивна сторона характеризується виною у вигляді прямого умислу. Особа усвідомлює, що не вертає у великому розмірі за кордону кошти в іноземній валюті, що підлягають відповідно до законодавства Російської Федерації обов'язковому перерахуванню на рахунки в уповноважений банк Російської Федерації, і бажає цього. Суб'єкт злочину спеціальний - керівник організації. За неповернення з-за кордону керівником організації коштів в іноземній валюті, що не утворюють великий розмір, передбачена адміністративна відповідальність (ч. ч. 4 і 5 ст. 15.25 КоАП РФ). |
||
| « Попередня | Наступна » | |
|
|
||
Інформація, релевантна " Стаття 193. Неповернення з-за кордону коштів в іноземній валюті Коментар до статті 193 " |
||
|
||