|
Умисне приховування громадянином - засновником (учасником) або службовою особою суб'єкта господарської діяльності своєї стійкої фінансової неспроможності шляхом подання недостовірних відомостей, якщо це завдало великої матеріальної шкоди кредиторові, - тягне за собою накладення штрафу від двох тисяч до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Примітка. Велика матеріальна шкода має місце, коли її розмір у п'ятсот і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
(Доповнено статтею 164 згідно із Законом України від 15.11.2011 р. № 4025-УІ)
1. Об'єктом даного адміністративного проступку є суспільні відносини у сфері господарської діяльності (див. Господарський кодекс України, Закон України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом").
2. Об'єктивна сторона правопорушення виражається в приховуванні громадянином - засновником (учасником) або службовою особою суб'єкта господарської діяльності своєї стійкої фінансової неспроможності шляхом подання недостовірних відомостей, якщо це завдало великої матеріальної шкоди кредиторові (матеріальний). Обов'язковою ознакою даного складу правопорушення є матеріальна шкода у великому розмірі (8500 грн. і більше).
Як передбачено ч. і статті 209, ч. 4 ст. 205 Господарського кодексу України, у разі нездатності суб'єкта підприємництва після настання встановленого строку виконати свої грошові зобов'язання перед іншими особами інакше як через відновлення його платоспроможності цей суб'єкт (боржник) визнається неспроможним. Неспроможність суб'єкта господарювання, що виникла через недостатність його манна задовольнити вимоги кредиторів, має наслідком оголошення його за рішенням суду банкрутом. Згідно ст. 1 ЗУ "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" неплатоспроможність- це неспроможність суб'єкта підприємницької діяльності виконати після настання встановленого строку їх сплати грошові зобов'язання перед кредиторами, в тому числі по заробітній платі, а також виконати зобов'язання щодо сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, податків і зборів (обов'язкових платежів) не інакше як через відновлення платоспроможності. Таким чином, під стійкою фінансовою неспроможністю суб'єкта господарської діяльності пропонуємо розуміти такий його фінансовий і майновий стан, за якого цей суб'єкт не здатен виконати свої зобов'язання перед кредитором. Під кредитором слід розуміти в аспекті положень коментованої статті будь-яку юридичну або фізичну особу, яка має належно оформлені і підтверджені документально майнові (в тому числі, грошові) вимоги до суб'єкта господарювання, від імені якого надано недостовірні відомості.
3. Суб'єкт адміністративного проступку - громадянин - засновник (учасник) або службова особа суб'єкта господарської діяльності.
4. Суб'єктивна сторона правопорушення визначається ставленням до наслідків і характеризується наявністю вини виключно у формі прямого умислу.
|
- Стаття 219. Доведення до банкрутства
статтями 219 та 205. У випадках, коли дії власника чи службової особи, якими суб'єкт господарської діяльності доводиться до стійкої фінансової неспроможності, містять ознаки викрадення майна юридичної особи, їх слід кваліфікувати за ст. 219 та відповідною статтею КК про злочини проти власності. Обов'язковою ознакою цього злочину є наявність двох взаємопов'язаних суспільно небезпечних наслідків:
- Стаття 220. Приховування стійкої фінансової неспроможності
статтями 364 або 367. Під стійкою фінансовою неспроможністю суб'єкта господарської діяльності слід розуміти неспроможність виконати після настання встановленого строку їх сплати грошові зобов'язання перед кредиторами, у т. ч. із заробітної плати, а також виконати зобов'язання щодо сплати страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, податків і зборів (обов'язкових
- Стаття 396. Приховування злочину
статтями 383 або 384. Склад цього злочину утворює приховування лише тяжкого або особливо тяжкого злочину. Про їх поняття див. ст. 12 і коментар до неї. Злочин вважається закінченим з моменту вчинення дій, що спрямовані на приховування тяжкого чи особливо тяжкого злочину. 3. Суб'єкт злочину загальний. 4. Суб'єктивна сторона злочину характеризується прямим умислом. При цьому особа не
- Стаття 353. Зберігання, перевезення чи придбання товарів, транспортних засобів, ввезених на митну територію України поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю
приховуванням від митного контролю, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі від двохсот до п'ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або конфіскацію цих товарів та транспортних
- Стаття 164/2. Порушення законодавства з фінансових питань
статті, - тягнуть за собою накладення штрафу від десяти до двадцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. (Доповнено статтею 164 згідно із Законом України від 26.01.93 р. № 294Іа-.ІІ; із змінами, внесеними згідно із законами України від 29.07.94 р. № І55/94-ВР, від 12.07.96 р. № 328/96-ВР, від 11.05.2000 р. № 1708-ІІІ, від 07.02.2002 р. № 3047-ІІІ) 1. Об'єктом даного адміністративного
- Стаття 352. Дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю
приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані, - тягнуть за собою
- Стаття 112. Загальні умови притягнення до фінансової відповідальності
фінансової відповідальності платників податків за порушення законів з питань оподаткування, іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не звільняє їх посадових осіб за наявності відповідних підстав від притягнення до адміністративної або кримінальної відповідальності. 112.1. Платники податків, податкові агенти, та/або їх посадові особи несуть
- Стаття 125. Умисне легке тілесне ушкодження
статтею, що передбачає відповідальність за цей злочин (наприклад, ч. 2 ст. 377, ч. 2 ст. 398). Злочин вважається закінченим з моменту заподіяння фізичної шкоди у виді наслідків, зазначених у частинах 1 або 2 ст. 125. 3. Суб'єктом злочину є осудна особа, яка досягла 16-річного віку. 4. Суб'єктивна сторона злочину характеризується прямим або непрямим умислом. Якщо умисел винного було
- Стаття 322. Види стягнень за порушення митних правил
приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортних засобів, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон
- Стаття 323. Основні і додаткові види стягнення
статтею, якою встановлюється відповідальність за порушення митних правил, передбачається основне і додаткове стягнення, застосування лише додаткового стягнення без основного не допускається, за винятком випадків, передбачених частиною другою статті 328 цього
- Стаття 309. Використання митної статистики з питань зовнішньої торгівлі
фінансової політики; 6) визначення ринків збуту товарів; 7) формування статистики зовнішньоекономічних зв'язків
- Стаття 221. Незаконні дії у разі банкрутства
статтею про злочин проти власності. Якщо передбачене ст. 221 відчуження майна здійснюється службовою особою з отриманням за таке відчуження грошової чи іншої майнової винагороди, вчинене слід кваліфікувати за статтями 219 і 368. Про поняття великої матеріальної шкоди див. примітку та коментар до ст. 218. Велика матеріальна шкода може бути заподіяна державі, кредиторам юридичної особи-
- Стаття 116. Рішення про застосування штрафних (фінансових) санкцій (штрафів)
статті ПК слід розуміти штрафну санкцію, передбачену конкретною нормою ПК або іншого закону. Наприклад, за заниження платником податків податкових зобов'язань передбачений штраф у розмірі трьох відсотків від суми недоплати (абз. 3а п. 50.1 ПК). Це один вид штрафної санкції за заниження платником податків податкових зобов'язань. У той же час, визначення контролюючим органом суми податкового
- Стаття 377. Вилучення товарів, транспортних засобів і документів
статті 405 цього Кодексу. Вилучені товари, транспортні засоби та документи повинні бути перелічені у протоколі, що складається в передбачених цим Кодексом випадках, або в доданому до нього описі з точним зазначенням кількості, міри, ваги та особливих ознак цих товарів, транспортних засобів та документів, а також вартості товарів, транспортних
- Стаття 378. Проведення митних обстежень
статті. Посадові особи митних органів мають право запросити до участі у митному обстеженні спеціалістів. Про проведення митного обстеження складається протокол за формою, що встановлюється спеціально уповноваженим центральним органом виконавчої влади в галузі митної
- Стаття 218. Фіктивне банкрутство
статтях 218-223 цього Кодексу матеріальна шкода вважається великою, якщо вона у п'ятсот і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян. (Стаття 218 зі змінами, внесеними згідно із Законом № 270А/І від 15 квітня 2008 р.) І. За своїм характером дії, передбачені ст. 218, є особливою формою обману, внаслідок якого може бути заподіяна майнова шкода багатьом суб'єктам.
- Стаття 85. Надання платниками податків документів
статті визначає процедуру передачі документів, що містять комерційну таємницю. Так, документи, що містять комерційну таємницю або є конфіденційними, передаються окремо із зазначенням конкретної посадової (службової) особи, що їх отримала. Передача таких документів для їх огляду, вивчення і їх повернення оформляється актом у довільній формі, який підписує посадова (службова) особа контролюючого
- Стаття 155. Порушення правил торгівлі і надання послуг працівниками торгівлі, громадського харчування та сфери послуг, громадянами, які займаються підприємницькою діяльністю
статті, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за такі ж порушення, - тягнуть за собою накладення штрафу від п'яти до двадцяти семи неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. (Із змінами, внесеними згідно з указами Президії Верховної Ради Української PCP від 27.04.89 p. № 7445-ХІ, від 07.03.90 p. № 8918-ХІ; Законом Української PCP від 25.06.91 p. №
|