| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
4.2. Доходи федерального бюджету |
||
|
а) податкових доходів, що зараховуються у федеральний бюджет відповідно до бюджетного законодавства Російської Федерації і законодавством про податки і збори; б) неподаткових доходів, що зараховуються у федеральний бюджет відповідно до законодавства Російської Федерації; в) доходів, отриманих федеральним бюджетом у вигляді безоплатних надходжень, за винятком субвенцій. Крім того, до доходів федерального бюджету відноситься частина прибутку Центрального банку, що залишається після сплати податків і зборів, а також доходи від зовнішньоекономічної діяльності (ст. 50, 51 БК РФ). До податкових доходів федерального бюджету відносяться доходи від передбачених законодавством Російської Федерації про податки і збори федеральних податків і зборів, у тому числі від податків, передбачених спеціальними податковими режимами, а також пені і штрафів по них. Відповідно до ст. 50 БК РФ у федеральний бюджет повністю зараховуються такі податкові доходи від федеральних податків і зборів, а також податків, передбачених спеціальними податковими режимами. Види податкових доходів, повністю зараховуються у федеральний бюджет --- --- T --- --- | | Норматив зарахування до федерального | | Вид податкового доходу | бюджет | + --- --- + --- --- + | 1) податок на прибуток організацій | за ставкою, встановленою в п. 1 ст. | | | 284 НК РФ, для зарахування зазначеного | | | податку у федеральний бюджет | + --- --- --- + --- + | 2) єдиний соціальний податок | за ставкою, встановленою НК РФ в | | | частині, що зараховується до федерального | | | бюджет | + --- --- + --- --- + | 3) податок на додану вартість; | | | 4) акцизи на спирт етиловий з усіх видів сировини, за | | | винятком харчового; | | | 5) акцизи на тютюнову продукцію; | | | 6) акцизи на автомобілі легкові та мотоцикли; | | | 7) акцизи з підакцизних товарів і продукції, ввезених на | | | територію РФ; | | | 8) податок на видобуток корисних копалин у вигляді | | | вуглеводневої сировини (газ горючий природний); | | | 9) податок на видобуток корисних копалин на континентальному | | | шельфі РФ, у виключній економічній зоні РФ, за | | | межами території РФ | | | 10) регулярні платежі за видобуток корисних копалин | 100% | | (роялті) при виконанні угод про розподіл продукції в | | | вигляді вуглеводневої сировини (газ горючий природний); | | | 11) регулярні платежі за видобуток корисних копалин | | | (роялті) на континентальному шельфі, у виключній | | | економічній зоні РФ, за межами території РФ при | | | виконанні угод про розподіл продукції; | | | 12) збір за користування об'єктами водних біологічних | | | ресурсів (по внутрішніх водних об'єктах); | | | 13) водний податок; | | | 14) державне мито (за винятком | | | державного мита, що підлягає зарахуванню до бюджетів | | | суб'єктів РФ і місцеві бюджети і зазначеної в ст. 56 , 61.1 | | | і 61.2 БК РФ). | | L --- --- + --- --- Податкові доходи, частково зараховуються у федеральний бюджет --- --- --- T --- | | Норматив зарахування до | | Вид податкового доходу | федеральний бюджет | + --- --- + --- --- + | 1) податок на прибуток організацій при виконанні угод про розподіл | 20% | | продукції, укладених до набрання чинності Федерального закону від | | | 30 грудня 1995 N 225-ФЗ "Про угоди про розподіл продукції" * (86) | | | і не передбачають спеціальних податкових ставок для зарахування | | | зазначеного податку у федеральний бюджет і бюджети суб'єктів | | | Російської Федерації | | + --- --- + --- --- + | 2) акцизи на спирт етиловий з харчової сировини | 50% | + --- --- --- + --- + | 3) акцизи на спиртовмісну продукцію | 50% | + --- --- + --- --- + | 4) акцизи на автомобільний бензин, прямогонний бензин, дизельне | 40% | | паливо, моторні масла для дизельних і карбюраторних (інжекторних) | | | двигунів | | + --- --- --- + --- + | 5) податок на видобуток корисних копалин у вигляді вуглеводневої сировини | 95% | | (за винятком газу пального природного) | | + --- --- --- + --- + | 6) податок на видобуток корисних копалин (за винятком корисних | 40% | | копалин у вигляді вуглеводневої сировини, природних алмазів і | | | загальнопоширених корисних копалин) | | + --- --- + --- --- + | 7) збір за користування об'єктами водних біологічних ресурсів | 70% | | (виключаючи внутрішні водні об'єкти) | | + --- --- + --- --- + | 8) регулярні платежі за видобуток корисних копалин (роялті) при | 95% | | виконанні угод про розподіл продукції у вигляді вуглеводневої | | | сировини (за винятком газу пального природного) | | + --- --- + - --- + | 9) суми грошових стягнень (штрафів) за порушення законодавства | | | про податки і збори, передбачені в ст. 116-118, п. 1 і 2 ст. 120, | 50% | | ст. 125, 126, 128, 129, 129.1, 132-135, 135.1 НК РФ | | L --- --- + - --- Податкові доходи федерального бюджету закріплені на постійній основі повністю або частково відповідно до бюджетного законодавством і законодавством про податки і збори і є власними доходами бюджету. Види податкових доходів, що зараховуються у федеральний бюджет, а також нормативи відрахувань, відповідно до яких податкові доходи надходять до федерального бюджету, встановлені в ст. 50 БК РФ. Закріплення у Бюджетному кодексі РФ види податкових доходів і нормативів їх відрахувань дозволяє підвищити рівень прогнозування податкових доходів бюджету. У Федеральному законі від 24 листопада 2008 р. N 204-ФЗ "Про федеральний бюджет на 2009 рік і на плановий період 2010 та 2011 років" * (87) містяться нормативи розподілу між федеральним бюджетом і бюджетами суб'єктів тих доходів, що не встановлені Бюджетним кодексом РФ. Наприклад, у додатку 1 до цього Закону встановлено нормативи розподілу доходів в частині погашення заборгованості минулих років за окремими видами податків, погашення заборгованості та перерахунків за скасованими податках, зборах та інших обов'язкових платежах. Неподаткові доходи зараховуються у федеральний бюджет відповідно до законодавства Російської Федерації. Види неподаткових доходів визначені у ст. 41, 42, 46 БК РФ. До неподаткових доходів федерального бюджету належать: а) доходи від використання майна, що перебуває у державній власності, після сплати податків і зборів, передбачених законодавством про податки і збори, за винятком майна автономних установ, державних і муніципальних унітарних підприємств, у тому числі казенних; б) доходи від продажу майна (крім акцій та інших форм участі в капіталі, державних запасів дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння), що перебуває у державній власності, після сплати податків і зборів, передбачених законодавством про податки і збори, за винятком майна автономних установ, державних унітарних підприємств, у тому числі казенних; в) доходи від платних послуг, що надаються бюджетними установами, що перебувають у віданні органів державної влади Російської Федерації, після сплати податків і зборів, передбачених законодавством про податки і збори; г) кошти, отримані в результаті застосування заходів цивільно-правової, адміністративної та кримінальної відповідальності, в тому числі штрафи, конфіскації , компенсації, а також кошти, отримані на відшкодування шкоди, заподіяної Російської Федерації, і інші суми примусового вилучення за нормативами, зазначеними у ст. 41 БК РФ; д) кошти самооподаткування громадян; е) інші неподаткові доходи. Неподаткові доходи федерального бюджету, які повністю є джерелом формування федерального бюджету, наступні: Неподаткові доходи, повністю зараховуються у федеральний бюджет --- --- T --- | | Нормативи зарахування | | Види неподаткових доходів | у федеральний бюджет | + --- --- --- + --- + | 1) доходи від використання майна, що перебуває у державній | | | власності РФ (за винятком майна федеральних автономних | | | установ та федеральних державних унітарних підприємств, у тому | | | числі казенних, а також випадків, передбачених абзацами тринадцятим, | | | чотирнадцятим частини першої та абзацами п'ятим, шостим частини другої ст. 57 БК | | | РФ) | | + --- --- + | | 2) доходи від платних послуг, що надаються федеральними бюджетними | | | установами, що перебувають у віданні органів державної влади РФ | | + --- --- + | | 3) доходи від продажу майна (крім акцій та інших форм участі в | | | капіталі, державних запасів дорогоцінних металів і дорогоцінного | | | каменів), що перебуває у державній власності РФ, за винятком | | | майна федеральних автономних установ, федеральних державних | | | унітарних підприємств, у тому числі казенних, а також випадків, | 100% | | передбачених частинами восьмою - десятою ст. 62 БК РФ | | + --- --- + | | 4) збори за видачу ліцензій на провадження видів діяльності, пов'язаних | | | з виробництвом та обігом спирту етилового, алкогольної і | | | спиртовмісної продукції (за винятком зборів за видачу ліцензій, | | | підлягають зарахуванню до бюджетів суб'єктів РФ і місцеві бюджети і зазначених | | | в ст. 57 і 62 БК РФ) | | + --- --- + | | 5) інші ліцензійні збори | | + --- --- + | | 6) митні збори і митні збори | | + --- --- + | | 7) плата за використання лісів у частині мінімального розміру орендної | | | плати та мінімального розміру плати за договором купівлі-продажу лісових | | | насаджень | | + --- --- + | | 8) плата за користування водними об'єктами, що знаходяться у федеральній | | | власності | | + --- --- --- + | | 9) плата за користування водними біологічними ресурсами по | | | міжурядовими угодами | | + --- --- + | | 10) консульські збори | | + --- --- + | | 11) патентні мита | | + --- --- + | | 12) плата за надання інформації про зареєстровані права на | | | Нерухоме майно та угод з ним, видачу копій договорів та інших | | | Документів, що виражають зміст односторонніх угод, скоєних в | | | Простій письмовій формі | | L --- --- + --- Частково неподаткові доходи федерального бюджету формуються за рахунок: а) частини прибутку унітарних підприємств, створених Російською Федерацією, що залишається після сплати податків та інших обов'язкових платежів, - у розмірах, що встановлюються Урядом Російської Федерації; б) плати за негативний вплив на навколишнє середовище - за нормативом 20%. Повністю до неподаткових доходів федерального бюджету відносяться також такі суми грошових стягнень (штрафів) за порушення законодавства Російської Федерації. Суми грошових стягнень (штрафів) за порушення законодавства РФ --- --- T --- | 1) за порушення законодавства РФ про засади конституційного ладу, про | 100% | | Державних символах РФ, державні нагороди, громадянство РФ, про | | | Державної влади, про державну службу, про вибори і референдуми РФ, про | | | Уповноваженому з прав людини в РФ, про зовнішню політику і міжнародних відносинах, | | | Про воєнний і надзвичайний стан, про оборону і безпеки держави, про військової | | | Обов'язок і військову службу, про Державну кордоні РФ, про державне оборонне | | | Замовленні, про державний матеріальний резерв, про експортний контроль, про | | | Використанні атомної енергії, про протидію легалізації (відмиванню) доходів, | | | Одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму, про обіг наркотичних і | | | Психотропних засобів, про внутрішніх морських водах, територіальному морі, континентальному | | | Шельфі, про виняткову економічну зону РФ, про технічне регулювання, про | | | Забезпечення єдності вимірювань, про державний контроль за здійсненням | | | Міжнародних автомобільних перевезень, про державне регулювання цін (тарифів), про | | | Банки і банківську діяльність, про ринок цінних паперів, про товарні біржі і біржової | | | Торгівлі, про природні монополії, про захист конкуренції, антимонопольного | | | Законодавства РФ, трудового, валютного, митного, бюджетного (в частині | | | Федерального бюджету), кримінального (у частині злочинів проти основ конституційного | | | Ладу і безпеки держави, державної влади РФ, інтересів державної | | | Служби РФ, правосуддя, порядку управління, військової служби, миру і безпеки | | | Людства), кримінально-процесуального та кримінально-виконавчого законодавства РФ, | | | А також законодавства РФ про судоустрій, про виконавче провадження та судові | | | Штрафи | | | 2) за порушення лісового законодавства, встановлене на лісових ділянках, що перебувають | | | У федеральній власності | | | 3) за порушення водного законодавства, встановлене на водних об'єктах, що знаходяться | | | У федеральній власності | | | 6) за порушення законодавства РФ про розміщення замовлень на поставки товарів, | | | Виконання робіт, надання послуг для потреб Російської Федерації | | L --- --- + --- Суми грошових стягнень (штрафів) за адміністративні правопорушення у сфері податків і зборів, передбачених Кодексом України про адміністративні правопорушення, підлягають зарахуванню до федерального бюджету за нормативом 50%. Окремо в доходах федерального бюджету виділяються нафтогазові доходи федерального бюджету, які не відносяться до власних доходів, мають цільовий характер і використовуються для фінансового забезпечення нафтогазового трансферту, а також для формування Резервного фонду і Фонду національного добробуту. До нафтогазовим доходів федерального бюджету відповідно до ст. 96.6 БК РФ відносяться доходи федерального бюджету від сплати: а) податку на видобуток корисних копалин у вигляді вуглеводневої сировини (нафта, газ горючий природний з усіх видів родовищ вуглеводневої сировини, газовий конденсат з усіх видів родовищ вуглеводневої сировини); б) вивізних митних зборів на сиру нафту; в) вивізних митних зборів на природний газ; г) вивізних митних зборів на товари, вироблені з нафти. Таким чином, до складу нафтогазових доходів включені як податкові доходи від податку на видобуток корисних копалин у вигляді вуглеводневої сировини (нафта, горючий природний газ з усіх видів родовищ вуглеводневої сировини, газовий конденсат з усіх видів родовищ вуглеводневої сировини), так і неподаткові доходи (вивізні митні мита на сиру нафту, на природний газ, на товари, вироблені з нафти). Повноважень Російської Федерації на формування доходів бюджетів присвячені деякі статті Бюджетного кодексу РФ. Так, відповідно до ст. 7 БК РФ до бюджетних повноважень Російської Федерації належить визначення засад формування доходів бюджетної системи РФ. Повноваження Російської Федерації як суб'єкта бюджетного права на формування доходів бюджетів конкретизовані в ст. 53 БК РФ. Формування доходів бюджетів здійснюється на підставі трьох галузей законодавства РФ - бюджетного законодавства РФ, законодавства про податки і збори і про інших обов'язкових платежах (ст. 39 БК РФ). Федеральні закони, що регулюють бюджетні правовідносини, що призводять до зміни доходів бюджетів бюджетної системи Російської Федерації та вступають в силу в черговому фінансовому році і в плановому періоді, повинні бути прийняті не пізніше одного місяця до дня внесення до Державної Думи проекту федерального закону про федеральний бюджет на черговий фінансовий рік і плановий період. |
||
| « Попередня | Наступна » | |
|
|
||
Інформація, релевантна "4.2. Доходи федерального бюджету" |
||
|
||