| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
§ 7. Розрахункові зобов'язання |
||
|
Розрахунки можуть здійснюватися безпосередньо між сторонами за основним договором, порождающему обов'язок щодо передачі та оплати товару, наданню послуг або виконання робіт. У даному випадку розрахунки є виконанням грошового зобов'язання, тобто самостійного розрахункового зобов'язання не виникає. Але якщо для здійснення розрахунків за основним договором його боку залучають третіх осіб (кредитні організації), то між ними виникають особливі, відокремлені від основного договору про передачу товару (роботи, послуги), розрахункові зобов'язання. Таким чином, виникнення самостійних розрахункових зобов'язань залежить від способу розрахунків - готівкового або безготівкового. Виділення двох способів розрахунків - готівкового і безготівкового - пов'язано з наявністю двох форм грошового обігу, оскільки гроші можуть існувати як у вигляді готівкових грошових знаків, так і записів на банківських рахунках, причому одна форма може легко переходити в іншу. Готівковий спосіб розрахунків є найбільш давнім і дорогим, оскільки пов'язаний із додатковими витратами, зокрема, на касові операції та на виробництво нових банкнот. В останні десятиліття в літературі неодноразово вказувалося на невідворотність відмирання готівки і скорочення сфери готівкових розрахунків у зв'язку з розвитком електронних розрахунків. Незважаючи на це електронні платежі поки ще не замінили готівкових розрахунків, обіг яких, навпаки, тільки збільшується, оскільки надає значні переваги в порівнянні з ще недосконалими інноваційними формами розрахунків. Усі суб'єкти права можуть на свій розсуд обирати спосіб розрахунків, але при цьому слід враховувати встановлені в законі обмеження. Готівкові розрахунки відрізняються від безготівкових насамперед відсутністю проміжної ланки між господарюючими суб'єктами - кредитної організації - і прямою передачею коштів від одного суб'єкта до іншого (з рук в руки). Крім того, на відміну від безготівкових розрахунків, готівкові розрахунки можуть здійснюватися тільки в одній формі - шляхом передачі грошових банкнот і монет однією особою іншій. Платіж готівкою є остаточним і безвідкличним. У більшості країн в безумовному порядку в оплату за готівковим розрахунком приймається національна валюта. У Росії відповідно до ч. 2 ст. 29 Федерального закону від 10 липня 2002 р. "Про Центральному банку" * (693) єдиним законним засобом платежу на території Російської Федерації є банкноти і монети Банку Росії. Учасниками готівкових розрахунків можуть бути як юридичні, так і фізичні особи. Але для готівкових розрахунків юридичних осіб, а також індивідуальних підприємців закон встановив певні обмеження. По-перше, законом передбачено граничний розмір суми, якої організація може розрахуватися за своїми зобов'язаннями готівкою - в даний час він становить 100 тис. руб. по одній угоді * (694). За раніше діючим законодавством подібне обмеження поширювалося на один платіж, а тепер - на одну угоду * (695). За порушення даного обмеження законом передбачена адміністративна відповідальність у вигляді штрафу. По-друге, кожна організація * (696) повинна мати касу і вести касову книгу за встановленою формою, яка застосовується для обліку руху грошей у касі * (697). По-третє, юридичні особи можуть зберігати готівку тільки в межах лімітів, які встановлюються щорічно банком, який обслуговує цю організацію, за погодженням з її керівником * (698). Понад ліміт у касі господарюючого суб'єкта можуть перебувати не більше трьох днів кошти, призначені для видачі заробітної плати, виплат соціального характеру і стипендій. Нарешті, у передбачених законом випадках господарюючий суб'єкт повинен застосовувати контрольно-касову техніку (ККТ) * (699). Підставою для використання ККТ є наявність в сукупності наступних умов. Розрахунки з населенням здійснюють: 1) юридична особа або індивідуальний підприємець, 2) готівкою або з використанням платіжних карток; 3) у зв'язку з продажем товарів, виконанням робіт або наданням послуг фізичним особам для споживчих цілей. Застосування ККТ означає, що особа зобов'язана: зареєструвати контрольно-касову машину (ККМ) у податковому органі; стежити за її справним станом; при розрахунках з населенням видавати чек, видрукуваний на ККМ; забезпечувати доступ до ККМ співробітникам податкових органів та центрів технічного обслуговування. Основними розрахунковими документами при готівкових розрахунках є прибутковий касовий ордер (оформляє прийом готівки організацією) і видатковий касовий ордер (оформляє видачу готівки з каси). Крім того, для видачі коштів можуть використовуватися й інші документи: платіжні відомості, розрахунково-платіжні відомості, заяви на видачу грошей, рахунки, ін При їх використанні замість видаткового касового ордера на них повинен проставлятися штамп з реквізитами видаткового касового ордера. При отриманні готівки від організації одержувач або його представник по довіреності розписується у платіжному документі (в останньому випадку довіреність залишається в організації). Розрахунки готівкою здійснюються на підставі основного договору і є частиною зобов'язання по виконанню основного договору. При здійсненні безготівкових розрахунків виникають відокремлені від основного договору розрахункові відносини між стороною за договором і розрахункової організацією з приводу здійснення розрахунків. Підставою безготівкових розрахунків є складний юридичний склад, що включає договір про передачу товарів (робіт, послуг) або вимога закону, а також договори про обслуговування клієнтів кредитними чи іншими організаціями, що сприяють сторонам у здійсненні розрахунків * (700). Розрахункові зобов'язання - це правовідносини, що виникають між сторонами за основним договором і розрахункової організацією, яка надає послуги із здійснення розрахунків між суб'єктами у зв'язку з переміщенням безготівкових грошових коштів від однієї особи до іншого. Розрахункові відносини випливають з угод різної правової природи, скоєних учасниками розрахунків. Серед них можна виділити як двосторонні угоди (договори, насамперед між платником і банком), так і односторонні угоди (виставлення акредитива, акцепт платіжного вимоги і т.д.). До розрахункових можна віднести відносини між такими суб'єктами: платником і банком-емітентом (обслуговуючим його банком); банком-емітентом і виконуючим банком (банком, обслуговуючим одержувача); виконуючим банком і одержувачем. Крім того, у розрахунках часто беруть участь установи, через які проходять платежі: розрахункова мережа Банку Росії, інші кредитні організації, клірингові центри. Кожен учасник розрахункового зобов'язання в його рамках, як правило, здійснює ряд угод щодо здійснення платежів. У конкретному зобов'язанні кожне з названих відносин проявляється в різній мірі залежно від обраної сторонами форми розрахунків. Наприклад, якщо платник і одержувач обслуговуються в одному банку, то банк-емітент і виконуючий банк збігаються в одній особі. Одержувач бере участь у розрахункових відносинах тільки в тих випадках, коли його участь обумовлена формою розрахунків (наприклад, він пред'являє чек, акцептує платіжна вимога, передає документи для акредитива і т.д.). Тому законодавець в основному врегулював взаємини між платником і банком. Такий підхід видається не зовсім обгрунтованим, оскільки велика кількість прогалин закону викликає проблеми правозастосування та наукові дискусії. Зміст розрахункового зобов'язання становлять права та обов'язки кредитної організації та її клієнта. Наприклад, у договорі банківського рахунку, крім іншого, вказуються суб'єкти розрахунків, їх права та обов'язки, предмет розрахунків, ціна послуг банку, його відповідальність, терміни виконання вимог клієнта, обсяг і характер надання інформації та інші додаткові умови про здійснення розрахунків з використанням банківського рахунку . Крім того, деякі права та обов'язки учасників розрахунків прямо вказані в законі. Так, п. 1 ст. 857 ЦК передбачає обов'язок кредитної організації дотримуватися банківську таємницю. Стаття 856 ЦК встановлює відповідальність кредитної установи за несвоєчасне зарахування коштів на рахунок клієнта, за необгрунтоване списання коштів з рахунку клієнта, за невиконання вказівок клієнта. Відповідальність банку настає у формі відшкодування збитків (реального збитку та упущеної вигоди), а також у формі неустойки (нараховується відповідно до ст. 395 ЦК). У договорі і законі в основному закріплюються права, обов'язки і відповідальність кредитної організації, оскільки саме на неї покладається вчинення основних дій по здійсненню розрахунків. Клієнти банку несуть такі обов'язки, як правильне і своєчасне оформлення розрахункових документів, надання в термін достовірних відомостей і розрахункових документів. Відповідальність клієнтів за порушення розрахункових зобов'язань законом не встановлюється, оскільки у разі таких вони самі і несуть ризик несприятливих наслідків. Розрахунки, що здійснюються між суб'єктами, надзвичайно різноманітні. У банківській практиці їх прийнято ділити на одногородние та міжміські, внутрішньорегіональні і між декількома регіонами. Крім того, за рівнем участі кредитної організації їх можна розділити на розрахунки через банки, де відкриті рахунки учасників розрахунків, і на розрахунки через банки без відкриття банківського рахунку. Загальні положення про безготівкові розрахунки. Безготівкові розрахунки - це відносини контрагентів по угоді і банку з приводу списання грошових коштів з рахунку платника і зарахування їх на рахунок одержувача * (701). В економічній літературі вони вважаються більш раціональними і економічними в порівнянні з готівкою. Їх поява пов'язана з розвитком банківської системи * (702). Юридичні особи в більшості країн зобов'язані зберігати свої зведені кошти в банках на рахунках, що забезпечує їх збереження, полегшує проведення безготівкових розрахунків і дає можливість банку використовувати ці кошти для короткострокового кредитування. Банки, що обслуговують платника і одержувача, пов'язані між собою кореспондентськими відносинами - безпосередніми, через Банк Росії в особі розрахунково-касового центру * (703), або через треті кредитну організацію, в якій відкрито кореспондентський рахунок банку -одержувача. Взаємовідносини сторін один з одним і з кредитною організацією з приводу проведення розрахунків залежать від обраної сторонами форми розрахунків. Форма розрахунків - спосіб взаємодії учасників розрахункових правовідносин з приводу перерахування грошових коштів за конкретної господарської угоді чи іншому підставі, оформлення та здійснення якого характеризуються певною специфікою, відображеної в законі. Цивільний кодекс передбачає відкритий перелік форм розрахунків на території Російської Федерації: платіжними дорученнями, за акредитивом, чеками, по інкасо * (704). Крім того, розрахунки можуть здійснюватися в інших формах, передбачених законом, банківськими правилами та звичаями ділового обороту * (705). Вибір певної форми розрахунків залежить від багатьох факторів: договірних умов, виду товару, характеру зв'язків контрагентів і їх місця розташування, швидкості обороту грошових коштів і документів, фінансового становища контрагентів, витрат обігу розрахункових операцій і т.д. Оформлення розрахунків проводиться за допомогою розрахункових документів, які готуються і передаються в банк платником або одержувачем і які виконують облікові та інформаційні функції. Розрахункові документи - це документи, оформлені за встановленим у законі правилами, на підставі яких проводиться списання та зарахування грошових коштів з рахунку платника на рахунок одержувача. Часто розрахункові документи носять назви, аналогічні найменуванню форми розрахунків (платіжні доручення, чеки, тощо), але зустрічаються й інші документи (платіжна вимога, інкасове доручення, ін.) Розрахункові документи бувають двох типів: одні є розпорядженням платника про списання коштів зі свого рахунку і перерахування їх на рахунок одержувача, а інші - розпорядженням одержувача на списання грошових коштів з рахунку платника і перерахування на вказаний ним рахунок. В економічній літературі за ознакою переважання тих чи інших інструментів безготівкових розрахункових платежів більшість країн світу прийнято розділяти на дві групи: з переважанням дебетових розрахунків * (706) (США, Канада, Австралія) і з переважанням кредитових перекладів * (707) (більшість європейських країн , Японія). Розрахункові документи є документами суворої звітності. Зміст і правила їх оформлення, включаючи склад необхідних для кожного з них реквізитів, а часто і форма бланків, встановлюються в законі і банківських правилах. Кредитна організація не зобов'язана виконувати доручення клієнта, якщо форма розрахункового документа не відповідає встановленим правилам. Виготовляються розрахункові документи в кількості, рівній числу учасників розрахунків (тобто по одному примірнику для кожного з них). Діють вони протягом 10 днів, не рахуючи дня їх виписки. Існувати розрахункові документи можуть у паперовому або електронному вигляді. Розрахункові документи в електронному вигляді - це електронні засоби платежу та інші документи з використанням в них аналогів власноручного підпису (електронного цифрового підпису), кодів, паролів та інших засобів, що мають однакову юридичну силу з паперовим документом. Відповідно до п. 3 ст. 847 ГК вони можуть використовуватися, якщо це передбачено договором між кредитною організацією та її клієнтом. Електронні платіжні документи, в свою чергу, діляться на повноформатні, що мають ті ж реквізити, що і паперовий документ, і електронні платіжні документи скороченого формату, що мають обмежений перелік реквізитів. В останньому випадку кредитна організація повинна оформити роздруківку електронного зразка документа на паперовому носії. Безготівкові розрахунки в даний час здійснюються за такими розрахунковими документами: платіжне доручення; акредитив; чек; платіжну вимогу, що вимагає акцепту; платіжну вимогу, що не вимагає акцепту; інкасове доручення. У світі існують дві основні системи безготівкових розрахунків: на валовій основі, коли розрахунки здійснюються шляхом реального перерахування коштів по кожній операції (послідовно, в порядку надходження документів, перерахування здійснюються в кінці дня або в режимі реального часу - одразу після отримання розпорядження); на чистій основі, коли розрахунки будуються на різноманітних формах заліку, клірингу. Клірингова система розрахунків тільки починає розвиватися в нашій країні. Кліринг (від англ. Сlearing - розчищати) - це система розрахунків, заснована на обліку взаємних вимог і зобов'язань групи суб'єктів шляхом їх взаємозаліку. Економічна сутність клірингу полягає в погашенні взаємних вимог, що дозволяє проводити платежі не по кожній операції, а лише на суму різниці між залишками за ним. Поява клірингу стало можливим лише у зв'язку з розвитком комп'ютерних технологій і активним впровадженням їх у банківську діяльність, так як облік взаємних вимог вручну видається надзвичайно скрутним. Кліринг скорочує операційні витрати і необхідні для розрахунку суми, тобто вельми зручний для сторін. До його недоліків відносять невисоку швидкість здійснення платежів і специфічні ризики (наприклад, ланцюгова залежність учасників розрахунків - неплатоспроможність одного робить неможливими розрахунки між усіма і т.д.). У Росії в даний час клірингові розрахунки здійснюються через банки і спеціально створені для цього розрахункові будинку, розрахункові палати, центри взаємних розрахунків тощо, що володіють ліцензією Банку Росії на проведення клірингових операцій та обмеженої кількості банківських операцій, що підтримують виконання клірингу. У відповідності зі стратегією розвитку платіжної системи в Російській Федерації основною системою безготівкових розрахунків і базовою складовою платіжної системи Російської Федерації та Банку Росії є система валових розрахунків у режимі реального часу * (708). Перерахування коштів з рахунку на рахунок здійснюється з відома і згоди платника * (709) (ст. 854 ЦК), в календарній черговості в міру надходження розрахункових документів. Списання з рахунку здійснюється тільки за наявності на ньому коштів. Якщо на рахунку недостатньо коштів для оплати розрахункового документа, він поміщається в картотеку N 2 * (710) до появи коштів на рахунку, після чого вони виконуються в хронологічному порядку. Банк зобов'язаний своєчасно проводити перерахування грошових коштів з рахунку на рахунок. Відповідно до ч. 3 ст. 80 Федерального закону "Про Центральний банк" загальний термін безготівкових розрахунків не повинен перевищувати двох операційних днів у межах суб'єкта Російської Федерації, і п'яти днів - у межах Російської Федерації. Обчислення даного терміну проводиться з моменту списання грошових коштів з рахунку платника і закінчується їх зарахуванням на рахунок одержувача. Відповідно до ст. 849 ЦК банк зобов'язаний зараховувати надійшли на рахунок клієнта грошові кошти не пізніше дня, наступного за днем надходження до банку платіжного документа, якщо коротший строк не передбачений договором банківського рахунку. За затримку перерахування коштів з рахунку банку на рахунок отримувача банк несе відповідальність згідно з чинним законодавством. При цьому слід враховувати, що під операційним (банківським) днем розуміється період роботи банку протягом робочого дня (години його роботи), під час якого обслуговуються клієнти. Відповідно до банківськими правилами та звичаями операційний день закінчується за дві години до закінчення роботи банку. Якщо розрахунковий документ надійшов за межами операційного дня, він вважається прийнятим на наступний день. Безготівкові розрахунки можуть здійснюватися як юридичними, так і фізичними особами. Безготівкові розрахунки між юридичними особами та індивідуальними підприємцями регулюються Цивільним кодексом, а також Положенням Банку Росії від 3 жовтня 2002 р. N 2-П "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації" * (711). Коли хоча б однією стороною в розрахунках є фізична особа, то Положення N 2-П не застосовується, а діє Положення Банку Росії від 1 квітня 2003 р. N 222-П "Про порядок здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами в Російській Федерації" * (712). Положенням N 222-П передбачено, що фізичні особи здійснюють розрахунки наступними способами: 1) за банківськими рахунками на підставі договору банківського рахунку; 2) за банківськими рахунками на підставі договору банківського вкладу; 3) без відкриття банківського рахунку. Фізичні особи можуть проводити розрахунки в усіх передбачених законом формах. Особливістю безготівкових розрахунків фізичних осіб є неможливість ведення картотеки несплачених розрахункових документів, тобто при відсутності грошових коштів на рахунку розрахункові документи виконанню не підлягають і повертаються. Розрахунки платіжними дорученнями. Розрахунки платіжними дорученнями є найбільш поширеною формою безготівкових розрахунків в Російській Федерації. Пояснюється це насамперед тим, що виконання операцій за рахунком для клієнта є обов'язком кредитної організації на підставі укладеного між ними договору банківського рахунку (ст. 848 ЦК), тобто ніяких додаткових угод між банком і клієнтом про проведення розрахунків не вимагається, якщо їх уже пов'язує договір банківського рахунку. Крім того, за відсутності в договорі між платником і одержувачем (покупцем і постачальником) особливої умови про форму розрахунків за договором розрахунки між ними здійснюються платіжними дорученнями (п. 1 ст. 516 ЦК). Платіжне доручення - це розрахунковий документ, оформлений на бланку встановленої форми, що містить розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банку (банку-емітенту) про переведення певної грошової суми на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому або іншому банку. Платіжне доручення оформляється, як правило, у чотирьох примірниках, один з яких повертається платникові зі штампом банку і виконує функцію розписки про прийом розрахункового документа до виконання. Обов'язок банку-емітента про проведення розрахунків існує на підставі укладеного договору банківського рахунку або банківського вкладу * (713). Тому він не може відмовитися від виконання платіжного доручення, крім випадків, зазначених у законі: - Якщо зміст та форма платіжного доручення не відповідає вимогам закону і банківських правил * (714); - Якщо на рахунку платника немає коштів * (715). Дії банку по виконанню платіжного доручення складаються в перерахуванні зазначеної в ньому суми грошей в банк одержувача для зарахування на рахунок, зазначений у ньому (п. 1 ст. 865 ЦК). Перерахування коштів означає виконання банком декількох обов'язків: зі списання суми з рахунку платника і щодо забезпечення переведення її на рахунок одержувача. Цей обов'язок вважається виконаним не в момент належного зарахування на кореспондентський рахунок банку одержувача, а в момент зарахування на рахунок одержувача, так як банк відповідає не тільки за свої дії, а й за дії суб'єктів, залучених ним для здійснення розрахунків (виконуючого банку, клірингового центру , органів зв'язку, що надають банку послуги з передачі інформації тощо). Обумовлено це тим, що платник пов'язаний договірними відносинами тільки з банком-емітентом, тому інші особи перед ним не відповідають. Банк самостійно вибирає маршрут переказу коштів. Переклад може здійснюватися через: - Прямі кореспондентські зв'язки з виконуючим банком; - Рахунки третього банку, в якому є кореспондентський рахунок одержувача; - Розрахунково-касовий центр Банку Росії; - Розрахункову (клірингову) систему. Відносини банку-емітента з іншими суб'єктами регулюються договорами між ними (про кореспондентські відносини та ін.) Виняток з цього правила передбачено п. 2 ст. 866 ГК: відповідальність може бути покладена на виконуючий банк на розсуд суду, якщо невиконання або неналежне виконання доручення мало місце з його вини. Ще одним обов'язком банку є інформування платника про хід виконання платіжного доручення та про його виконанні не пізніше одного робочого дня після звернення. Платіжні доручення можуть використовуватися для розрахунків як юридичних, так і фізичних осіб. Але Положенням N 222-П передбачені наступні особливості для розрахунків платіжними дорученнями фізичних осіб. По-перше, платіжні доручення можуть виконуватися тільки за наявності коштів на рахунку фізичної особи. По-друге, часткова оплата платіжного доручення не допускається. По-третє, банк може скласти від імені клієнта розрахунковий документ на здійснення періодичних перерахувань з поточного рахунку клієнта, якщо ця можливість передбачена в договорі банківського рахунку. Розрахунки за акредитивом. Розрахунки за акредитивом поширені на практиці набагато менше, але вважаються однією з найбільш прийнятних форм розрахунків, що забезпечують оплату товару тільки після його поставки і високу гарантію оплати. Розрахунки за акредитивом широко поширені в міжнародному обороті і врегульовані численними міжнародними актами. Але останні не мають сили джерел права для внутрішніх розрахунків на території Російської Федерації і можуть використовуватися, у разі, якщо їх норми включені в текст самого акредитива * (716). Аккредитивное правовідносини є складним за своєю структурою, тому що складається з декількох правовідносин банку-емітента з різними суб'єктами: з приказодателем (платником), з виконуючим банком, з залученими банком, з бенефіціаром (отримувачем коштів). Залученими називаються банки, які залучаються банком-емітентом для здійснення розрахунків. Це може бути авізуючий банк (тобто банк, що передає умови акредитива), підтверджуючий банк (тобто виконуючий банк, на прохання банку-емітента підтверджує безвідкличної акредитив, що означає прийняття виконуючим банком додаткового до зобов'язання банку-емітента зобов'язання провести платіж) та ін Банком-емітентом може бути як банк, в якому відкрито рахунок платника, так і банк, в якому рахунку платника немає * (717). Іншими словами, договір банківського рахунку не є підставою виникнення аккредитивного зобов'язання. Таким підставою виступає договір про відкриття акредитиву - договір про надання банківської послуги з приводу розрахунків у формі акредитива, що передбачає зобов'язання банку-емітента здійснити платіж конкретній особі при дотриманні останнім певних умов. Акредитивний договір відокремлений від основного договору. Так, банк не перевіряє умови акредитива на відповідність договору поставки і не може не виконати його при виявиться невідповідність * (718). Даний договір вимагає простої письмової форми, і на практиці, як правило, полягає способом обміну документами. Офертою є заява платника-наказодавця за формою банку про відкриття акредитива, а акцептом - виставляння банком акредитива на бланку встановленої Банком Росії форми. Виставлення акредитива є односторонньою угодою, що породжує обов'язок банку здійснити платіж, оплатити чи акцептувати перекладної вексель. Для розрахунків за акредитивом використовується не банківський рахунок клієнта, а відкривається особливий рахунок - акредитивний, який часто в літературі називається акредитивом. Але з правової точки зору даний термін має інше значення. Акредитив (від лат. Аccredo - довіряю) - розрахунковий документ, що встановлює умовне зобов'язання банку здійснити за дорученням платника платіж за умови пред'явлення одержувачем певного списку документів. Основною умовою акредитива є платіж проти надання документів (такими можуть бути рахунки-фактури, реєстри до них, транспортні документи, страхові договори, сертифікати якості тощо), тому ці документи повинні бути індивідуалізовані з максимально можливою повнотою. Банк може бути звільнений від відповідальності, якщо здійснив оплату за наданні документів з тими ж назвами, які були вказані в акредитиві, утримання та інші реквізити яких не збіглися з очікуваннями платника, але не уточнювалися в договорі про акредитив. Банк перевіряє тільки зовнішні ознаки документів, обумовлені в договорі. При відмові від оплати банк інформує одержувача і банк-емітент із зазначенням причин відмови. Таким чином, загальну послідовність дій при розрахунках за акредитивом можна представити таким чином: 1) подання заяви про відкриття акредитива; 2) складання банком акредитива; 3) зарахування виконуючим банком коштів на відкритий для розрахунків за акредитивом окремий особовий рахунок балансового рахунку "Акредитиви до оплати" (при покритому акредитиві) або "Гарантії, поручительства, отримані банком" (при непокритого акредитива); 4) повідомлення одержувача про відкриття акредитива; 5) виконання одержувачем дій по виконанню своїх зобов'язань за основним договором; 6) надання одержувачем документів, передбачених в акредитиві; 7) перевірка відповідності поданих документів акредитиву; 8) списання виконуючим банком коштів з акредитивного рахунку та зарахування на розрахунковий рахунок одержувача. Законодавством передбачено кілька видів акредитивів. За характером грошового забезпечення вони діляться на покриті та непокриті. Покритий (депонований) акредитив передбачає перерахування банком коштів за рахунок платника або наданого йому кредиту в розпорядження виконуючого банку на весь термін акредитива. Непокритий (гарантований) акредитив надає виконуючому банку право списувати кошти з ведеться в нього кореспондентського рахунку банку-емітента в межах суми акредитива. По можливості скасування акредитив можна розділити на відзивної та безвідкличної. Відкличний акредитив - це акредитив, який може бути змінений або скасований банком-емітентом без попереднього повідомлення одержувача коштів. Безвідкличної акредитив - це акредитив, який не може бути скасований без згоди одержувача коштів. За загальним правилом акредитив є відкличним. За способом виконання акредитива виділяють наступні його різновиди: з платежем за пред'явленням (негайно після перевірки документів); з розстрочкою платежу (в термін, зазначений платником); передбачає акцепт переказного векселя (одержувач пред'являє в банк перекладної вексель, в якому платником вказано підтверджуючий банк або банк-емітент і акцепт якого виробляється за результатами перевірки документів); з негоціацією (банк зобов'язується купити (врахувати, оплатити) перекладної вексель при отриманні документів, що становлять умови акредитива); револьверний - виконання здійснюється по частинах (застосовується при відвантаженні продукції частинами). Розрахунки по інкасо. При розрахунках по інкасо банк-емітент зобов'язується за дорученням клієнта здійснити за рахунок клієнта дії щодо одержання від платника платежу та (або) акцепту платежу (п. 1 ст. 874 ЦК). На відміну від описаних вище форм розрахунків, при інкасової операції ініціатива за зверненням в банк належить не платнику, а одержувачу коштів, тому в міжнародній практиці дана форма отримала назву дебетового перекладу. Банком-емітентом у даному випадку є не банк платника, а банк одержувача. Розрахунки по інкасо застосовуються у випадках, передбачених: - Законом (наприклад, за виконавчими документами, у випадках безспірного порядку стягнення); - Договором між платником і одержувачем. Одержувач звертається в банк з дорученням направити вимогу про платіж у встановленій формі платнику. Форма вимоги залежить від обраного сторонами виду розрахункового документа. При розрахунках по інкасо застосовуються такі розрахункові документи * (719): - Платіжна вимога, що вимагає акцепту; - Платіжна вимога, що не вимагає акцепту; - Інкасове доручення. Крім розрахункового документа одержувач пред'являє в банк та інші - інкасуються документи (наприклад, відвантажувальні документи про поставку товару). Банк-емітент, приймаючи документи, перевіряє їх повноту і відповідність встановленій формі бланка. При відсутності будь-якого документа або невідповідності його форми встановленим вимогам банк сповіщає про це клієнта і тільки в разі усунення зазначених недоліків приймає документи до виконання, тобто передає у виконуючий банк. Платіжна вимога застосовується при розрахунках за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, а так само в інших випадках, передбачених законом або договором. Виконуючий банк реєструє прийняті від одержувача документи в журналі, перевіряє їх форму і відправляє платнику один примірник для акцепту. Термін акцепту передбачається в договорі між платником і одержувачем, але повинен бути не менше п'яти днів. Для вираження своєї згоди на оплату платіжної вимоги платник направляє в банк заяву про акцепт. Якщо платник не згоден з пред'явленим йому вимогою, він представляє в банк заяву про відмову від акцепту, в якому вказує причину відмови з посиланням на основний договір. Форма таких заяв передбачена Положенням N 2-П. Акцепт може бути даний платником і достроково - ще до отримання документів від одержувача. Для цього платник повинен надати в свій банк заяву в довільній формі. Відповідно до чинного законодавства акцепт повинен бути попереднім і позитивним. Банк не має права розпочати списання грошових коштів з рахунку платника до отримання від нього прямого волевиявлення на це. Після акцепту документів зазначена в них сума списується з рахунку платника і передається банку-емітента, який повинен зарахувати її на рахунок свого клієнта. Якщо на рахунку платника відсутні грошові кошти, то документи поміщаються у картотеку N 2. При відмові платника акцептувати документи вони повертаються в банк-емітент із сповіщенням про причини неплатежу або відмови від акцепту. Платіжне доручення, яке не потребує акцепту, застосовується тільки в тому випадку, якщо це прямо передбачено законом (тоді платіжне вимога повинна містити посилання на норму закону) або обумовлено в договорі банківського рахунку або в додатковій угоді до нього (при цьому платник повинен надати відомості про кредиторі , який має право виставити платіжну вимогу без акцепту і про договір з ним). Якщо в платіжній вимозі відсутнє посилання на закон або договір, у одержувача відсутнє право ставити вимогу без акцепту або на рахунку відсутні грошові кошти - банк оплачує платіжне вимога в порядку попереднього позитивного акцепту протягом п'яти робочих днів. Інкасове доручення застосовується в наступних випадках: коли це прямо передбачено законом, коли провадиться стягнення грошових коштів за виконавчими документами, а також коли право на списання без розпорядження платника надано одержувачу на підставі основного договору (в останньому випадку відповідна умова має міститися в договорі банківського рахунку або в додатковій угоді до нього). Розрахунки чеками. Розрахунки чеками вважаються найзручнішою формою розрахунків, так як розуміють оплату після отримання товару, надаючи певні гарантії платежу для продавця. Проте, в Російській Федерації чеки не мають такого широкого ходіння, як за кордоном. Чек - це цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку здійснити платіж зазначеної в ньому суми чекодержателю (п. 1 ст. 877 ЦК). Вона видається чекодавцем (покупцем за основним договором) чекодержателю (постачальнику) у рахунок оплати придбаного товару (робіт, послуг). Як платник в чеку вказується банк, в якому чекодавець має рахунок. Це означає, що чек оплачується банком за рахунок коштів чекодавця. Для того щоб розрахунки чеками стали можливі, між чекодавцем і банком має бути укладений договір (про розрахунки чеками, про чековом обслуговуванні, т.п.) або відповідне умова може бути включено в договір банківського рахунку. На підставі цього договору чекодавцю видається чекова книжка, яка містить чеки, виготовлені за формою банку з урахуванням вимог законодавства про реквізити чека (ст. 878 ЦК). На окремому рахунку (депозиті) може бути депонована грошова сума для оплати чеків при їх пред'явленні. Видача чека не погашає грошового зобов'язання, на виконання якого він виданий. Зобов'язання вважатиметься виконаним тільки після того, як чекодержатель пред'явить чек в банк, а останній справить його оплату. Чек може бути оплачений тільки тій кредитною організацією, яка випустила його (тобто чек не береться для розрахунків через підрозділи розрахункової мережі Банку Росії). Крім того, чек використовується в міжбанківських розрахунках за наявності кореспондентських угод. Чек є не тільки формою розрахунків, а й цінним папером. Це неемісійна, грошова, безприбуткова, зобов'язальні, документарний цінний папір. За способом легітимації уповноваженої держателя чеки діляться на пред'явницькі, ордерні та іменні. За загальним правилом чек є ордерним. Якщо чекодержатель на чеку не зазначено або чек виписаний з відміткою "пред'явнику", чек є представницькими. Якщо чек містить застереження "не наказу", він є іменним. За загальним правилом чек може бути оплачений як готівковими коштами, так і в безготівковому порядку. Залежно від того, чи існують обмеження за способом розрахунків, виділяють розрахункові чеки, які на лицьовій стороні мають застереження "тільки для розрахунків". Такі чеки не можуть бути оплачені готівкою. Кроссірованний чек має обмеження по колу осіб, яким він може бути оплачений. Кроссірованний називають чек, перекреслений двома паралельними лініями. Банк-платник може його прийняти не від кожної особи. При загальному Кроссирование чек приймається від будь-якого банку або одного з клієнтів платника * (720), при спеціальному Кроссирование - тільки від конкретного банку, зазначеного на чеку * (721). Чек надає підвищені гарантії платежу і додаткові переваги. Це забезпечується, по-перше, його безвідкличним характером (п. 3 ст. 877 ЦК) і, по-друге, можливостями чека як цінного паперу: платіж за чеком може бути гарантований повністю або частково через аваль - поручительства третьої особи за платіж за чеком зобов'язаною особою (ст. 881 ЦК); ордерний і представницькою чеки можуть бути передані чекодержателем іншій особі * (722). При цьому індосамент на платника має силу розписки за отримання платежу, а досконалий платником індосамент вважається недійсним (ст. 880 ЦК); чек може бути переданий чекодержателем в обслуговуючий його банк для інкасування (ст. 882 ЦК); у разі відмови платника від оплати чека чекодержатель може пред'явити вимогу про сплату суми чека, своїх витрат і відсотків відповідно до п. 1 ст. 395 ГК до будь-якого або до всіх зобов'язаних за чеком особам (чекодавцю, авалисту, индоссантам), які несуть перед ним солідарну відповідальність (ст. 885 ЦК). Чек оплачується банком-платником після його пред'явлення у встановлений термін. При цьому банк повинен перевірити всіма доступними йому засобами справжність чека і легітимність пред'явника (у тому числі перевірити безперервність ряду індосаментів). Якщо коштів для оплати чека на рахунку чекодавця недостатньо, банк відмовляє в оплаті чека. Відмова від оплати повинен бути засвідчений протестом чека, складанням рівнозначного акта або відміткою банку про відмову в платежі. Відсутність такого посвідчення тягне за собою втрату чекодержателем своїх прав. Протест чека - це офіційний акт, який чинять нотаріусом, який засвідчує факт несплати чека. Чекоутримувач повинен звернутися до нотаріуса для вчинення протесту до закінчення строку для пред'явлення чека. Якщо пред'явлення чека до платежу відбулося в останній день строку, то протест може бути здійснений наступного за ним день. Про протест нотаріус робить запис у реєстрі і відповідний напис на чеку, на прохання чекодержателя на чеку може бути зроблено виконавчий напис. Чекоутримувач повинен також сповістити у встановлені терміни про неплатіж свого індосанта і чекодавця. Якщо чекодержатель не пошле сповіщення, до нього може бути пред'явлено вимогу про відшкодування збитків, що виникли внаслідок неизвещения, які не можуть перевищувати суми чека. Інші форми розрахунків. Чинне законодавство не містить закритого переліку форм розрахунків, тому безготівкові розрахунки можуть здійснюватися і в інших формах. Останнім часом активно розвиваються електронні форми розрахунків. Наприклад, у другій половині XX в., У зв'язку з швидким прогресом інформаційно-комунікаційних і комп'ютерних технологій у банківській справі з'явилися електронні платежі - електронна система передачі даних, що включає електронні пристрої для переказу грошових коштів та інших операцій, що забезпечує контроль за станом грошових рахунків за допомогою передачі електронних сигналів без участі паперових носіїв інформації. Найбільш активно розвивається така електронна форма розрахунків, як розрахунки банківськими картками. Банківські картки беруть свій початок від паперових карток (які пізніше перетворилися в пластикові, які мають магнітну смугу або мікросхему як носій інформації), які видавалися клієнту - постійному покупцю магазину. Відповідно до п. 1.4 Положення "Про емісії банківських карт і про операції, що здійснюються з використанням пластикових карт" (затв. ЦБ РФ 24 грудня 2004 р. N 266-П) * (723), банківська карта - це інструмент безготівкових розрахунків, призначений для здійснення фізичними особами та уповноваженими юридичними особами операцій з грошовими коштами, що знаходяться у емітента відповідно до законодавства Російської Федерації і договором з емітентом. Найбільш поширеними у світі платіжними системами є картки Visa, American Express, Mastercard та ін Розрахунковими документами при розрахунках банківськими картами, службовцями підставою для здійснення розрахунків та підтвердження їх вчинення, є квитанція банкомату і товарний чек (сліп). На підставі квитанції банкомату відбуваються операції з грошовими коштами власника рахунку. Відповідно до абз. 1 п. 1.3 Положення N 266-П банкомат - це електронний програмно-технічний комплекс, призначений для здійснення без участі уповноваженого працівника кредитної організації видачі (прийому) готівкових коштів, передачі розпоряджень про перерахування з банківського рахунку клієнта, а також для складання документів, підтверджують відповідні операції. Товарний чек видається, якщо банківською картою оформляється придбання товарів (послуг) в організаціях, що здійснюють продаж товарів, виконання робіт або надання послуг. Розрахунки банківськими картками здійснюються на підставі договору кредитної організації та клієнта * (724). Для того щоб торгові організації могли приймати до оплати за товари (послуги) банківські картки, повинен бути також укладено договір кредитної організації з торговою організацією про продаж товарів власникам пластикових карт, в якому встановлюються умови розрахунків за товари, забезпечення магазину необхідними засобами, оплати банку за обслуговування розрахунків і т.д. (Договір еквайрингу). Незважаючи на значні зручності, що надаються банківською картою, вона все ще не отримала достатнього розвитку як форма безготівкових розрахунків, а найчастіше використовується як засіб для переведення в готівку грошових коштів * (725). До іншим формам розрахунків можна віднести перекази грошових коштів за дорученням фізичної особи без відкриття банківського рахунку. Відповідно до п. 2 ст. 863 ГК до розрахунків без відкриття рахунку застосовуються норми про розрахунки платіжними дорученнями. Дана форма застосовується тільки, якщо фізична особа не здійснює підприємницьку діяльність (п. 1.2 Положення N 222-П). При переказі грошових коштів за кордон протягом одного операційного дня загальна сума переказів однієї особи не повинна перевищувати в еквіваленті 5000 доларів США * (726). У деяких галузях господарства (як правило, в сільському господарстві) застосовується така форма розрахунків, як відкритий рахунок (планові платежі) * (727). Вона застосовується, якщо сторони пов'язані постійними стосунками з приводу систематичних поставок товару. Періодичні платежі здійснюються у міру відпуску товару, але не по кожній поставці, а у встановлені сторонами терміни (наприклад, один раз на три дні). Розрахунковими інструментами в даному випадку виступають платіжні доручення. Відкритий рахунок в сучасних умовах не отримав широкого розповсюдження. Нарешті, широко поширені поштові перекази, які також здійснюються за допомогою платіжних доручень. Відповідно до ст. 2 Федерального закону від 17 липня 1999 р. "Про поштовий зв'язок" * (728) поштовий переказ грошових коштів - це послуга організацій федерального поштового зв'язку з приймання, обробки, перевезення (передачі), доставки (вручення) грошових коштів з використанням мереж поштового та телеграфного зв'язку. Підставою розрахунків в даній формі є договір надання послуг, за яким оператор поштового зв'язку зобов'язується за завданням відправника здійснити грошовий переказ за вказаною адресою і вручити суму адресату, а користувач послуг зобов'язаний їх оплатити. За невиплату обумовленої суми оператор поштового зв'язку несе відповідальність у розмірі суми переказу та суми тарифної плати. |
||
| « Попередня | Наступна » | |
|
|
||
Інформація, релевантна "§ 7. Розрахункові зобов'язання" |
||
|
||