| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
§ 5. Правове регулювання валютних відносин і валютні операції в Російській Федерації |
||
|
Одним із засобів реалізації валютної політики Росії є валютне регулювання - державна регламентація валютних відносин, видання нормативних актів, оперативне керівництво та валютний контроль з боку відповідних державних органів, висновок міжнародних валютних угод. У складній обстановці соціально-економічних перетворень поточна валютна політика Росії заснована на поєднанні часткової лібералізації валютних операцій при збереженні валютних обмежень і контролю. З традиційних форм валютної політики, відомих у світовій практиці, в Росії застосовуються валютні обмеження; регулювання режиму валютного курсу; девизная політика у формі валютних інтервенцій; управління золотовалютними резервами, регулювання ступеня конвертованості рубля. Основною формою валютної політики Росії є обмеження операцій з валютними цінностями, регулювання ввезення та вивезення валюти, в тому числі і російської грошової одиниці - рубля. У цьому плані основну регламентує значення серед законодавчих актів у галузі валютних операцій має закон Російської Федерації «Про валютне регулювання та валютний контроль» від 9 жовтня 1992 р., який встановлює принципи здійснення валютних операцій в Російській Федерації , повноваження і функції органів валютного регулювання і валютного контролю, права і обов'язки юридичних та фізичних осіб щодо володіння, користування і розпорядження валютними цінностями, відповідальність за порушення валютного законодавства. Відповідно з цим актом виділяються операції, які мають безпосередній зв'язок із здійсненням як зовнішньоекономічної, так і інвестиційної діяльності. До них відносяться: 1) операції, пов'язані з переходом права власності та інших прав на валютні цінності, в тому числі операції, пов'язані з використанням як засобу платежу іноземної валюти і платіжних документів в іноземній валюті; 2) ввезення і пересилання в Російську Федерацію, а також вивезення та пересилання з Російської Федерації валютних цінностей; 3) здійснення міжнародних грошових переказів. Законом Російської Федерації «Про валютне регулювання та валютний контроль» всі операції, пов'язані з іноземною валютою і цінними паперами в іноземній валюті, поділяються на поточні валютні операції і валютні операції, пов'язані з рухом капіталу. У першу категорію валютних операцій входять переклади в Російську Федерацію і з Російської Федерації іноземної валюти для здійснення розрахунків без відстрочки платежу по експорту та імпорту товарів, робіт і послуг, а також здійснення розрахунків, пов'язаних з кредитуванням експортно-імпортних операцій на термін не більше 180 днів; отримання і надання фінансових кредитів на строк не більше 180 днів; переклади в Російську Федерацію і з Російської Федерації відсотків, дивідендів та інших доходів за вкладами, інвестицій, кредитах та інших операціях, пов'язаних з рухом капіталу; переклади неторгового характеру в Російську Федерацію і з Російської Федерації, включаючи перекази сум заробітної плати, пенсій, аліментів, спадщин, а також інші аналогічні операції. До валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу, належать: прямі інвестиції, тобто вкладення в статутний капітал підприємства з метою отримання доходу та отримання права на участь в управлінні підприємством; портфельні інвестиції, тобто придбання цінних паперів; перекази в оплату права власності на будівлі, споруди та інше майно, включаючи землю та її надра, віднесених за законодавством країни його місцезнаходження до нерухомого майна, а також інших прав на нерухомість; надання та отримання відстрочки платежу на термін більше 180 днів з експорту та імпорту товарів, робіт і послуг; надання і отримання фінансових кредитів на термін більше 180 днів; всі інші валютні операції, які не відносяться до поточних валютних операціях. Крім того, Законом передбачено інші положення, що мають наріжне значення для регулювання участі у валютних відносинах суб'єктів господарського обороту. Так, визначено дві категорії осіб - резидентів і нерезидентів, та встановлено різні умови, при яких можуть здійснюватися валютні операції обох категорій, залежно від того, чи здійснює їх особа, яка є резидентом або нерезидентом. Відповідно до положень пункту 5 ст. 1 закону «Про валютне регулювання та валютний контроль» до резидентів відносяться: фізичні особи, які мають постійне місце проживання в Російській Федерації, в тому числі тимчасово знаходяться за межами Російської Федерації; юридичні особи, створені відповідно до законодавства Російської Федерації, з місцезнаходженням в Російській Федерації ; підприємства та організації, які не є юридичними особами, створені відповідно до законодавства Російської Федерації, з місцезнаходженням в Російській Федерації; дипломатичні та інші офіційні представництва Російської Федерації, що знаходяться за межами Російської Федерації; знаходяться за межами Російської Федерації філії та представництва резидентів-підприємств і організацій, що мають статус юридичної особи, і не мають такого. До нерезидентів Законом віднесені фізичні особи, які мають постійне місце проживання за межами Російської Федерації, в тому числі тимчасово знаходяться в Російській Федерації; юридичні особи, створені відповідно до законодавства іноземних держав, з місцезнаходженням за межами Російської Федерації; підприємства та організації, які не є юридичними особами , створені відповідно до законодавства іноземних держав, з місцезнаходженням за межами Російської Федерації; знаходяться в Російській Федерації іноземні дипломатичні та інші офіційні представництва, а також міжнародні організації, їх філії та представництва; знаходяться в Російській Федерації філії та представництва нерезидентів, юридичних осіб та організацій без статусу юридичної особи, створених відповідно законодавства іноземних держав та мають місцезнаходження за межами Російської Федерації. Встановлене законом поділ валютних операцій на дві вищевказані категорії, а також розмежування щодо осіб, які здійснюють зазначені операції (на резидентів і нерезидентів), має принципове значення як засіб здійснення Російською Федерацією державної валютної політики. Умови, при дотриманні яких можуть здійснюватися поточні валютні операції та операції, пов'язані з рухом капіталу, характеризуються істотними відмінностями. Так, на підставі п. 1 ст. 6 Закону резиденти мають право здійснювати поточні валютні операції без обмежень. Однак для здійснення валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу, потрібен дозвіл Центрального банку Російської Федерації. Нерезидентам же законом надано право без обмежень переводити, ввозити і пересилати валютні цінності в Російську Федерацію за дотримання митних правил; продавати і купувати іноземну валюту відповідно до встановлених Банком Росії правилами. Відносно перекладів, вивезення та пересилання з Російської Федерації валютних цінностей Законом дозволяється здійснювати зазначені операції без дозволу Центрального банку Російської Федерації та Державного митного комітету Російської Федерації лише в тому випадку, якщо ці валютні цінності раніше були переведені, ввезені або переслані до Росії або були придбані в Росії відповідно до вимог розглянутого закону. У всіх інших випадках перекладу, вивезення та пересилання нерезидентами з Росії валютних цінностей потрібен дозвіл Центрального банку Російської Федерації та Державного митного комітету Російської Федерації. При здійсненні зовнішньоекономічної діяльності всі її учасники, як резиденти, так і нерезиденти, використовують операції, зараховують чинним законодавством до категорії поточних валютних операцій, умовою здійснення яких є дотримання порядку та строків їх проведення. Порядок проведення поточної валютної операції визначається Урядом і Центральним банком Російської Федерації і по суті зводиться до того, щоб сторона, що здійснює відповідну поточну валютну операцію (переклад для здійснення розрахунків за контрактом, отримання або видача кредиту тощо), надавала агентам валютного контролю, якими є, зокрема, уповноважені банки, документи, що підтверджують реальність угоди (контракт, вантажні митні декларації тощо) і те, що дана валютна операція, що є необхідною для проведення угоди, дійсно відноситься до категорії поточної і не пов'язана з рухом капіталу. Встановлення для поточних валютних операцій обмежувального терміну в 180дней для кредитування експортно-імпортних операцій та для отримання або надання кредитів є необхідним заходом, що має на меті захист внутрішнього валютного ринку Росії від несанкціонованої «витоку» капіталу за кордон. В іншому випадку, як зазначається фахівцями, була б не виключена можливість застосування такої схеми, яка передбачає інструменти, властиві відносинам із зовнішньоекономічної угоді: укладення контрактів, що носять удаваний характер; перерахування валютних коштів за кордон на адресу контрагента -нерезидента; зрив поставки товарів, виконання робіт, надання послуг «з вини» нерезидента; тривалий врегулювання спору в досудовому порядку; повернення тієї ж суми грошових коштів через тривалий час контрагенту-резиденту; понесення останнім істотних збитків, що має на увазі зменшення оподатковуваної бази чи банкрутство резидента, а в результаті - використання валютних коштів тривалий час за кордоном, отримання від них доходу, сплата нерезидентом податків на користь країни перебування нерезидента та недоотримання російським бюджетом суми податків і митних платежів від підприємства-резидента Росії. Відносно валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу, закон «Про валютне регулювання та валютний контроль» встановлює як для резидентів, так і для нерезидентів істотні обмеження при здійсненні зазначених операцій. Пункт 4 ст. 8 зазначеного Закону визначає, що нерезиденти мають право здійснювати операції, які не відносяться до поточних і не відносяться до вивезення або пересилання з Росії раніше ввезених ними валютних цінностей, тільки в порядку, встановленому Центральним банком та Державним митним комітетом Російської Федерації. Пункт 2 ст. 6 Закону наказує, що валютні операції, пов'язані з рухом капіталу, здійснюються резидентами в порядку, що встановлюється Центральним банком Російської Федерації. Як приклад визначення Центральним банком Російської Федерації такого порядку здійснення валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу, відішлемо до його листу «Основні принципи надання Центральним банком Російської Федерації дозволів російським юридичним особам-резидентам на участь у капіталі банків та інших кредитно-фінансових установ за кордоном »від 28 квітня 1993 р. № 35, яким встановлено певні вимоги до резидентів для отримання дозволу Банку Росії на здійснення операції, пов'язаної з рухом капіталу: наявність у банку-резидента генеральної валютної ліцензії на право здійснення операцій в іноземній валюті; визначено форми участі «уповноважених банків» у капіталі банків та інших кредитно-фінансових установ за кордоном; встановлено мінімальний пакет акцій у розмірі 50 відсотків, який забезпечував би резиденту контроль за діяльністю іноземного контрагента; наявність економічного обгрунтування проекту і вказівка мети вивозу капіталу; обов'язок резидента з надання Центральному банку фінансової та статистичної звітності та інші вимоги, максимально перешкоджають необгрунтованого вивозу, «витоку» капіталу за кордон. Встановлені чинним правом вимоги, які пред'являються до порядку здійснення валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу, є необхідними економічними заходами, що сприяють захисту внутрішнього валютного ринку Російської Федерації. Відповідно до листа ЦБ Росії від 25 жовтня 1994 покупка російським фізичною або юридичною особою нерухомості, акцій, цінних паперів тощо за межею повинна була здійснюватися тільки з дозволу ЦБ РФ. Згідно з Положенням про порядок проведення в Російській Федерації деяких валютних операцій від 24 червня 1996 р. (в ред. Листа ЦБ РФ від 3 лютого 1997 р. і наказів ЦБ РФ від 27 серпня 1997 р. і 24 жовтня 1997 р.) особливо регламентувалися валютні операції в рамках придбання нерухомої власності. Наказом ЦБ РФ від 24 квітня 1996 р. № 02-94 вимога про отримання дозволу Центробанку було замінене на більш ліберальне, внаслідок чого передбачалося сповіщення ЦБ РФ. Проте набуття чинності розглянутих положень має здійснюватися на основі спеціального рішення Ради директорів ЦБ РФ, яке до цих пір не видано (див. про це вище, в гол. 18). З метою обмеження вивозу капіталу з країни Банком Росії визначено ліцензійний дозвільний порядок відкриття російськими громадянами рахунків в банках за межами РФ, за винятком випадків відкриття ними рахунків на час перебування за кордоном. Вчинені російськими громадянами (а також підприємствами та організаціями) зазначені угоди або дії без ліцензій Банку Росії, тобто з порушеннями чинного законодавства, повинні визнаватися недійсними, дії - незаконними, а все отримане за цими угодами або в результаті таких дій підлягає вилученню в дохід держави на підставі ст. 14 закону Російської Федерації «Про валютне регулювання та валютний контроль». Забезпеченням дотримання валютного законодавства при здійсненні резидентами і нерезидентами валютних операцій займаються органи валютного контролю та їх агенти. Вищими органами валютного контролю в Російській Федерації відповідно до чинного законодавства РФ є Центральний банк Росії, Уряд Російської Федерації. Агентами валютного контролю є, як правило, уповноважені банки, підзвітні Центральному банку Російської Федерації. * * Потрібно зауважити, що подібні контрольні функції російських банків не є винятковими, якщо мати на увазі світову практику. У 1975 р. в Базелі (Швейцарія) був створений Комітет з питань банківського нагляду і регулювання, в який входять керівники центральних банків десяти промислово-розвинених держав Європи. У 1997 р. за участю представників 15 країн, включаючи і представників органів банківського нагляду РФ, були розроблені Базові принципи ефективного нагляду за банківською діяльністю, відомі як «Базельські принципи» (Див.: Федосєєва Г.Ю. Міжнародне приватне право. М., 1999. С. 169). У сфері банківського законодавства Російської Федерації, що визначає валютно-фінансові умови зовнішньоекономічної та інвестиційної діяльності підприємств, фірм та фізичних осіб, які не є резидентами, становить інтерес інструкція Центрального банку Російської Федерації «Про порядок відкриття та проведення уповноваженими банками рахунків нерезидентів у валюті Російської Федерації» від 16 липня 1993 № 16. Відповідно до зазначеної Інструкції осіб, визнаних нерезидентами відповідно до законодавства Російської Федерації, надано право відкриття в уповноважених банках Російської Федерації рублевих рахунків в порядку, встановленому Інструкцією. Для обслуговування експортно-імпортних операцій нерезидентами, які мають право здійснювати підприємницьку діяльність, ними можуть бути відкриті поточні рублеві рахунки типу «Т» в уповноваженому банку Російської Федерації на підставі договору банківського рахунку. Для здійснення інвестиційної діяльності на території Російській Федерації нерезидентам відкриваються інвестиційні рублеві рахунки типу "І". Інструкцією встановлено правила відкриття зазначених рахунків нерезидентами, перелік документів, необхідний для відкриття кожного з рахунків, а також режими користування рахунком. Не зупиняючись детально на аналізі положень даної Інструкції ЦБ РФ, відзначимо, що основною метою цього та інших нормативних актів є забезпечення роботи механізму проведення нерезидентами розрахунків при здійсненні як зовнішньоекономічної, так і інвестиційної діяльності, * з одного боку, і припинення можливості необгрунтованого притягнення нерезидентами коштів на свої рублеві рахунки, проведення конвертації валюти Російської Федерації і подальшого вивезення (перерахування, пересилання) валютних коштів за кордон, щоб уникнути дестабілізації внутрішнього фінансового ринку Російської Федерації, з іншого боку. * Так, Положенням ЦБ РФ від 7 липня 1997 р. № 482 «Про реєстраційному порядку оплати іноземними інвесторами участі в статутному (спільному) капіталі організацій-резидентів Російської Федерації» передбачено спрощений порядок відкриття рублевого рахунки типу «І», якщо він є разовим. Для відкриття цього рахунку нерезиденту не потрібна представляти в уповноважений банк довідку з органу державної податкової служби РФ про постановку на облік в податковому органі. Формою контролю в подібному випадку стає інформування з боку уповноваженого банку відповідно до п. 2.3. зазначеного Положення про факт відкриття нерезиденту такого рахунки відповідних податкових органів за місцем реєстрації банку. Контроль за здійсненням валютних операцій і дотриманням валютного регулювання забезпечується в тому числі і за допомогою таких засобів, як, наприклад, регламентування діяльності іноземних банків на території даної держави, відкриття представництв і філій. У цьому відношенні як у Російській Федерації, так і в інших країнах використовуються норми спеціальних актів. * * Як приклад див., зокрема, положення України «Про порядок створення і реєстрації комерційних банків", затверджене Постановою Національного банку України від 27 березня 1996 р. № 77. У цьому документі є особливий розділ, що стосується відкриття представництв іноземних банків на території України, а також філій і представництв українських банків у зарубіжних країнах. Передумовою реєстрації представництва іноземного банку в Україні, як свідчать положення акта, є первісна реєстрація такого в Міністерстві зовнішньоекономічних зв'язків України (п. 6.1). В даний час, коли в умовах напруженого дефіциту валютних, золотовалютних резервів та інших фінансових і матеріальних ресурсів Російської Федерації, що створилося в результаті кризових події 17 серпня 1998 р., які продовжують гостро себе проявляти, контроль за проведенням валютних операцій усіма учасниками ринку став ще більш нагальним питанням. У цьому плані звертають на себе увагу останні акти, прийняті в цілях його забезпечення. Так, ЦБ РФ у вказівці від 12 лютого 1999 р. № 500-У «Про посилення валютного контролю з боку уповноважених банків за правомірністю здійснення їх клієнтами валютних операцій та про порядок застосування заходів впливу до уповноважених банків за порушення валютного законодавства» на підставі ст 9 , 13 закону «Про валютне регулювання та валютний контроль», ст 75 федерального закону «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)» конкретизував порядок надання інформації в ЦБ РФ про деякі валютні операції, вироблених юридичними особами-резидентами. Зокрема, така інформація повинна направлятися в Банк Росії уповноваженими банками у всіх випадках вчинення валютної операції на підставі договору, якщо останній відповідає хоча б одній з перелічених у документі ознак. У число таких ознак входить відсутність у договорі положень про сплату контрагентами-нерезидентами штрафних санкцій за недотримання термінів платежів / поставок товарів або забезпечення ними виконання своїх зобов'язань. Необхідною підставою для подання інформації є і та обставина пов'язаності договірних відносин з офшорними юрисдикціями - наприклад якщо в контракті передбачені експорт резидентом товарів (робіт, послуг, результатів інтелектуальної діяльності) або платежі з імпорту товарів (робіт, послуг, результатів інтелектуальної діяльності) на користь нерезидентів, зареєстрованих у державах і на територіях, де розташовані офшорні зони, перелік яких встановлений у Додатку 1 до Вказівкою. Відповідний ознака утворює також передбачений контрактом авансовий платіж на користь нерезидента, що перевищує 30 відсотків від ціни імпортованого товару (роботи, послуги, результату інтелектуальної діяльності) або перевищує суму, еквівалентну 100 тисячам доларів США. Крім того, в числі ознак вказується сплата резидентом відсотків та інших додаткових платежів на користь нерезидента, передбачена кредитним договором (договором позики), в сукупності перевищують у рік 20 відсотків від основної суми кредиту чи позики; повне невиконання нерезидентом зобов'язань за контрактом та здійснення повернення раніше виробленого авансу; отримання грошових коштів або товарів, робіт і послуг нерезидентами, які не є стороною в договорі, що має в якості предмета імпорт або експорт резидентом товарів (робіт і послуг, результатів інтелектуальної діяльності); укладання договорів від імені резидентів - юридичних осіб, період діяльності яких з моменту державної реєстрації не перевищує трьох місяців. Зазначені заходи повинні допомогти російському державі в забезпеченні протидії несанкціонованому витоку і невиправданих втрат валютних коштів. |
||
| « Попередня | Наступна » | |
|
|
||
Інформація, релевантна "§ 5. Правове регулювання валютних відносин і валютні операції в Російській Федерації" |
||
|
||