| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
§ 4. Розрахункові операції комерційних банків |
||
|
Комерційне право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевої. - СПб., С.-Петербурзький університет, 1998. С. 260 Економічна сутність розрахунків полягає в перерозподілі грошових ресурсів між учасниками підприємницьких та інших відносин. У розрахунках реалізується основна корисна соціальна функція грошей - вони виступають як засіб платежу. Юридичний зміст розрахунків полягає в тому, що гроші від зобов'язаних осіб-платників надходять уповноваженою особам-переводополучателей. З точки зору своєї юридичної природи розрахункові операції не є однорідними. В одних випадках гроші - самостійний і єдиний предмет правовідносин, наприклад, при безвозвратном фінансуванні, банківському кредитуванні, податкових платежах, - такі правовідносини виникають тільки з приводу грошей і тому носять самостійний характер. В інших випадках гроші передаються на виконання обов'язку платежу, існуючого в рамках правовідносини, що складається з приводу товарів, робіт, послуг чи інших об'єктів. У таких правовідносинах розрахункові операції виступають як акти виконання зобов'язань і, отже, не утворюють правовідносини, яке існувало б самостійно, саме по собі, у відриві від правовідносини, сформованого з приводу основного об'єкта, а не грошей. Однак особливі властивості грошей як матеріального об'єкта - різновиду речей - їх субстанціональна мімікрія: зміна готівкової форми на безготівкову і навпаки, визначеність родовими, а не індивідуальними ознаками - числом і сумою - обумовлюють відносну автономність грошей як матеріального об'єкта правовідносин. Внаслідок цього обов'язок боржника сплатити гроші право кредитора вимагати платежу утворюють зміст правовідносини, похідного і залежного від основного зобов'язального правовідносини. Відносна автономність розрахункового правовідносини - об'єктивне правове явище. Не випадково законодавцем виділений в самостійний цивільно-правовий інститут комерційний кредит, сутність якого полягає в тимчасовому розриві платежів і виконання основного зобов'язання (ст. 823 ГК РФ). Якщо обов'язок здійснити платіж відокремлена в часі від виконання зустрічної, оплачуваною, обов'язки, то вже мають місце комерційний кредит і потенційна можливість деякого відокремлення порядку платежів - розрахунків між контрагентами. У тих же випадках, коли платежі проводяться через банки, розрахункові операції ще більш відокремлюються від основного зобов'язання і стають змістом Комерційне право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевої. - СПб., С.-Петербурзький університет, 1998. С. 261 щодо автономного розрахункового правовідносини [1]. У цьому сенсі розрахункові правовідносини між підприємцями виділяються з інших підприємницьких правовідносин і є самостійним підрозділом підприємницького (комерційного) права. Платежі, що здійснюються з волі зобов'язаних осіб-платників, є односторонніми угодами. Платежі, що здійснюються в примусовому порядку - безакцептне списання грошей з банківських рахунків зобов'язаних осіб-платників, є індивідуальними виконавчо-розпорядчими актами застосування права. Державний контроль за розрахунками. Стан розрахункових відносин відбиває загальний стан економіки. У свою чергу розрахунки надають вплив на економічний розвиток. Перебої, перекоси в розрахунках тягнуть за собою негативні наслідки. Досить нагадати деякі події 1997 р., щоб переконатися в цьому. Виділені для регіонів кошти з федерального бюджету, призначені для виплати заробітної плати, не доходили до конкретних організацій, зарплата не виплачувалася, виникали соціальні конфлікти, страйки. Знаходження грошей в розрахунках обумовлює необхідність державного контролю за станом розрахунків. Цей контроль виражається в наступному: - держава в особі Центрального банку Російської Федерації враховує кількість грошової маси, що знаходиться в обігу, виявляє потребу в зміні цієї кількості і при необхідності випускає додаткову кількість грошових знаків у вигляді купюр і монет; - підтримується певне співвідношення між обсягом безготівкових грошей і масою готівки; - регулюється обіг готівки шляхом встановлення граничного ліміту розрахунків готівкою, погоджує комерційними банками лімітів залишків грошей в касах організацій та лімітів місячної потреби організацій в готівці на господарські та інші потреби; - встановлюється певний порядок використання в розрахунках різних сурогатів - замінників грошових коштів - векселів, облігацій; Комерційне право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевої. - СПб., С.-Петербурзький університет, 1998. С. 262 - встановлюються умови та порядок застосування іноземної валюти в розрахунках всередині країни, порядок продажу частини (50%) іноземної валюти, отриманої від експортних операцій, порядок конвертації та вчинення інших угод з іноземною валютою; порядок переведення іноземної валюти за кордон; - регулюється порядок виконання і припинення грошових зобов'язань не шляхом платежу, а допомогою заліку, порядок здійснення бартерних і товарообмінних операцій; в цілях обмеження сфери застосування заліків та взаємозаліків Указом Президента РФ від 7 листопада 1997 р. № 1173 «Про додаткові заходи щодо мобілізації касових надходжень у Федеральний бюджет» наказано, починаючи з 1 січня 1998 р. припинити будь-які форми заліків за зобов'язаннями організацій по сплаті податків (недоїмки) у Федеральний бюджет і за зобов'язаннями одержувачів коштів Федерального бюджету з оплати ті поставленої ним продукції і наданих послуг, включаючи грошові заліки, а також розрахунки з організаціями-платниками податків, що припускають цільове використання коштів Федерального бюджету на погашення податкової недоїмки; [2] - контролюються банківські рахунки підприємців, введені спеціальні рахунки підприємців, що мають заборгованості з податкових платежів, - рахунки недоимщиков; кожному підприємцю-платнику податків присвоєно ідентифікаційний номер платника податків (ІПН); - детально регламентується порядок і технологія безготівкових розрахунків; - здійснюється контроль за станом кореспондентських рахунків комерційних банків, відкритих в розрахунково-касових центрах головних територіальних управлінь Банку Росії; - з метою обліку та контролю за розрахунковими операціями Банком Росії для комерційних банків введена система банківських ідентифікаційних кодів (БІК), що вказуються в платіжних документах; - за порушення правил про розрахункові операції до комерційних банкам та іншим учасникам розрахунків Банком Росії можуть застосовуватися оперативні та штрафні санкції. Роль комерційних банків в організації розрахунків. Комерційні банки обслуговують як готівковий грошовий оборот, таки безготівкові розрахунки. Комерційне право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевої. - СПб., С.-Петербурзький університет, 1998. С. 263 У сфері готівкового грошового обороту в завдання комерційних банків входить інкасація коштів і касове обслуговування фізичних і юридичних осіб. Через комерційні банки акумулюється грошова готівка, що збирається в якості виручки торговими та іншими організаціями, що надають послуги за готівку. Частина готівки в межах встановлених лімітів зберігається в комерційних банках, решта грошей передаються в сховища Банку Росії для зберігання і перерозподілу. Частина готівки, також в межах ліміту, залишається в касах організацій та установ. Відповідно до договорів на розрахунково-касове обслуговування банки видають своїм клієнтам готівку для виплати заробітної плати і, в межах місячного ліміту, для поточних господарських цілей. Готівкові гроші видаються громадянам, які мають в банках поточні рахунки, ощадні вклади і дебетові пластикові картки. До банківських операцій, пов'язаних з інкасацією грошових коштів, у підпункті 5 ч. 1 ст. 5 Закону «Про банки і банківську діяльність» віднесена інкасація векселів, платіжних і розрахункових документів. Однак, строго кажучи, прийом і облік векселів, а також прийом платіжних та розрахункових документів для виконання є самостійними банківськими операціями, що мають мало спільного з інкасацією готівкових грошових коштів. У сфері безготівкових розрахунків комерційні банки здійснюють розрахункові операції за дорученням фізичних і юридичних осіб, в тому числі банків-кореспондентів, по їхньому банківському рахунку. Готівкові і безготівкові розрахунки. Закон закріплює за громадянами право здійснювати розрахунки, не пов'язані з підприємницькою діяльністю, як готівкою, так і в безготівковому порядку, - за бажанням самих громадян; причому розрахунки готівкою можуть проводитися без обмеження суми платежу (п. 1 ст. 861 ГК РФ). Розрахунки між юридичними особами, а також розрахунки за участю громадян, пов'язані із здійсненням ними підприємницької діяльності, повинні, за загальним правилом, проводитися в безготівковому порядку. У п. 2 ст. 861 ГК РФ міститься відсильна норма про те, що «розрахунки між цими особами можуть провадитися також готівкою, якщо інше не встановлено законом». Наведені правові норми не відображають дійсного стану речей. По-перше, відсутня конкретна регулятивна правова норма, яка наказувала б індивідуальним підпри- Комерційне право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевої. - СПб., С.-Петербурзький університет, 1998. С. 264 приємець відкривати банківський рахунок, зберігати свої грошові кошти на цьому рахунку і проводити розрахунки в безготівковому порядку через банківський рахунок. У юридичній літературі стверджується, що «... в даний час не передбачено будь-яких обмежень чи заборон на здійснення розрахунків за участю громадян-підприємців готівкою »[3]. «Для індивідуальних підприємців Законом інше не встановлено!» [4] У практиці розрахунки готівкою по операціях за участю індивідуальних підприємців переважають над безготівковими розрахунками. Це питання вимагає обережного зваженого підходу, оскільки в переважній більшості випадків договори за участю індивідуальних підприємців виконуються при самому їх укладанні, надавані послуги оплачуються негайно, навіть якщо ціна послуги або покупки досить висока. По-друге, навряд чи доцільно приймати закон, що встановлює обмеження по сумі розрахунків готівкою у відносинах між юридичними особами, оскільки купівельна спроможність рубля, як, до речі, і будь-яких інших національних валют, не може залишатися незмінною. Тому слід періодично переглядати граничний ліміт розрахунків готівкою та приводити його у відповідність з реально складаються економічними умовами. Це питання може вирішуватися не на законодавчому рівні і навіть не на рівні уряду [5]. Він повинен бути віднесений до ком-тенції Центрального банку Російської Федерації. Банк Росії має в своєму розпорядженні ряд важелів, за допомогою яких він враховує економічне становище та надає дію на грошовий оборот і розрахунки: ставка рефінансування, яка змінюється кілька разів протягом року, поточні валютні курси, ставки- Комерційне право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевої. - СПб., С.-Петербурзький університет, 1998. С. 265 ціальні нормативи, обов'язкові для кредитних організацій. Одним з таких важелів є граничний розмір розрахунків готівкою між юридичними особами, який повинен встановлюватися Банком Росії. Постановою Уряду РФ від 17 листопада 1994 р. № 1258 «Про встановлення граничного розміру розрахунків готівкою в Російській Федерації між юридичними особами» було встановлено граничний ліміт розрахунків готівкою між юридичними особами за одним платежем, рівний 2 млн. неденомінованих рублів; розрахунки на суму понад 2 млн. неденомінованих рублів мали здійснюватися в безготівковому порядку [6]. Постановою Уряду РФ від 3 липня 1997 р. № 810 «Про визнання таким, що втратив чинність, постанови Уряду Російської Федерації від 17 листопада 1994 р. № 1258» названа постанова визнано ранку-тівшім силу. [7] Звідси випливає, що відповідно до норм ст. 34 і 35 Закону «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)», які покладають на Банк Росії функції з організації готівкового грошового обігу та проведення грошово-кредитної політики, встановлення граничного ліміту розрахунків готівкою між юридичними особами віднесено до повноважень Банку Росії. Рішенням Ради директорів Банку Росії від 12 вересня 1997 р., протокол № 35, встановлено такі граничні розміри розрахунків готівкою за одним платежем: - Між юридичними особами в сумі 3 млн. руб., - Для організацій споживчої кооперації за придбані у юридичних осіб товари, сільськогосподарські продукти, сировину в сумі 5 млн. руб., - Для організацій торгівлі Головного управління виконання покарань при закупівлі товарів у юридичних осіб у сумі 5 млн. руб. [8] (суми наведені в неденомінованих рублях). І з цього нормативно-правового документа випливає, що встановлені граничні розміри розрахунків готівкою не поширюються на індивідуальних підприємців. Комерційне право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевої. - СПб., С.-Петербурзький університет, 1998. С. 266 Самі по собі розрахунки готівкою не могли б привести до яких-небудь негативних економічних наслідків, якби вони не порушували вимоги податкового законодавства. Але за бажанням осіб, які вчиняють платежі готівкою, можна не відображати готівка в бухгалтерському обліку і тим самим занижувати реальні доходи або взагалі приховувати їх від оподаткування. Законом «Про застосування контрольно-касових машин при здійсненні грошових розрахунків з населенням» встановлена у вигляді загального правила обов'язковість застосування контрольно-касових машин організаціями та індивідуальними підприємцями при здійсненні ними торговельних операцій чи наданні послуг. Але і цей Закон залишає численні лазівки, тому в грошовому обороті знаходяться величезні маси необлікованої готівки, так званого «чорного налу». У результаті складається парадоксальна ситуація: державна скарбниця недоотримує податкові збори, а «чорний» оборот існує незалежно, поза правовим полем. Це не може не викликати напруженість у фінансовій системі держави. За даними Федеральної служби податкової поліції, 40% внутрішнього валового продукту країни становить тіньовий сектор економіки, в обігу перебувають приховувані від обліку та оподаткування багато трильйони рублів [9]. З метою боротьби з порушеннями фінансового обороту робляться певних заходів. Розпорядженням Уряду РФ від 29 вересня 1997 р. № 1402-р передбачається в найкоротші терміни провести заміну контрольно-касових машин без фіскальної пам'яті на контрольно-касові машини з фіскальною пам'яттю і включити їх в єдиний Державний реєстр контрольно-касових машин [10]. Указом Президента РФ від 23 травня 1994 р. № 1006 «Про здійснення комплексних заходів щодо своєчасного та повного внесення до бюджету податків та інших обов'язкових платежів» за порушення правил розрахунків готівкою встановлені жорсткі фінансові санкції: «... При недотриманні умов роботи з готівкою, а також недотриманні порядку ведення касових операцій в Російській Федерації підприємствами, установами, організаціями та фізичними особами, які здійснюють підприємницьку діяльність без утворення юридичної особи, застосовуються такі заходи фінансової відповідальності: Комерційне право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевої. - СПб., С.-Петербурзький університет, 1998. С. 267 - За здійснення розрахунків готівкою з іншими підприємствами, установами та організаціями понад встановлених граничних сум - штраф у 2-кратному розмірі суми виробленого платежу; - За неоприбуткування (неповне оприбуткування) в касу готівки - штраф у 3-кратному розмірі неоприбуткованої суми; - За недотримання чинного порядку зберігання вільних грошових коштів, а також за накопичення в касах готівки понад встановлених лімітів - штраф у 3-кратному розмірі виявленої понадлімітної касової готівки. На керівників підприємств, установ та організацій, які допустили зазначені порушення, накладаються адміністративні штрафи в 50-кратному встановленому законодавством Російської Федерації розмірі мінімальної місячної оплати праці ... »(п. 9). [11] Перераховані санкції застосовуються органами податкової інспекції та податкової поліції . Форми безготівкових розрахунків. Правове регулювання форм і порядку безготівкових розрахунків постійно змінюється, вдосконалюється. Важливе значення має те, що, незважаючи на дію Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації, затвердженого Банком Росії [12], законодавець визнав за необхідне включити в частину другу ГК основні правові норми про безготівкові розрахунки. У п. 1 ст. 862 ГК РФ названі чотири форми безготівкових розрахунків: - Розрахунки платіжними дорученнями, - Розрахунки по акредитиву, - Розрахунки чеками, - Розрахунки по інкасо. Також допускаються безготівкові розрахунки в інших формах, передбачених законом, встановленими згідно з ним банківськими правилами і вживаними в банківській практиці звичаями ділового обороту. До числа форм безготівкових розрахунків; не передбачених законодавством, можна віднести безготівкові розрахунки в електронній формі. Сучасна комп'ютерна техніка і телекомунікаційні системи дозволяють оперативно здійснювати платежі без застосування звичайного документообігу. Але для цього і банки, і Комерційне право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевої. - СПб., С.-Петербурзький університет, 1998. С. 268 клієнти - власники банківських рахунків повинні мати необхідне обладнання та відповідні програми. У багатьох зарубіжних країнах і в міжнародних розрахунках електронні платежі вже знаходять застосування; в Росії ці технології ще тільки починають впроваджуватися. На думку фахівців, необхідно спеціальне регулювання електронних розрахунків, поки ж «... в рамках чинного законодавства здійснення безготівкових розрахунків в електронній формі слід розглядати тільки як особливий спосіб передачі та обробки інформації про платежі» [13]. Із зазначених у п. 1 ст. 862 ГК РФ форм безготівкових розрахунків учасники підприємницьких відносин при укладанні договорів можуть зупинитися на будь-якому варіанті, а також можуть передбачити таку форму безготівкових розрахунків, яка прямо не названа в п. 1 ст. 862 ГК РФ. Це правило закріплено в п. 2 ст. 862 ГК РФ без всяких умов і застережень: «Сторони за договором мають право обрати та встановити у договорі будь-яку з форм розрахунків, зазначених у п. 1 цієї статті». Значить навіть у тих випадках, коли певна форма безготівкових розрахунків передбачена законом або банківськими правилами для будь-яких видів договірних зобов'язань, сторони тим не менш має право передбачити в договорі іншу форму безготівкових розрахунків. У цих випадках зазначена в законі або банківських правилах певна форма безготівкових розрахунків застосовується, якщо в договорі не передбачено порядок розрахунків між сторонами. У позадоговірних відносинах за участю підприємців застосовуються або платіжні доручення - для перерахування податків, платежів до Пенсійного фонду та інші обов'язкові позабюджетні фінансові фонди, або розрахунки по інкасо - коли уповноважені органи виконавчої влади для списання недоїмок з податків та штрафних санкцій виставляють до банківських рахунків підприємців інкасові доручення на відповідні суми. Технологія безготівкових розрахунків. Найпоширенішою формою безготівкових розрахунків є розрахунки платіжними дорученнями. Ця форма універсальна: за допомогою платіжних доручень можуть оплачуватися товари, роботи, послуги; може проводитися попередня або подальша оплата, вноситися податки та інші обов'язкові платежі; одним словом - будь-яке грошове зобов'язання підприємця може бути виконане шляхом застосування платіжного доручення. Комерційне право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевої. - СПб., С.-Петербурзький університет, 1998. С. 269 При розрахунках платіжним дорученням банк зобов'язується за дорученням платника за рахунок коштів, що знаходяться на його рахунку, здійснити переказ грошових коштів. Сума переказу і рахунок особи, на який вона повинна бути переведена, вказуються в платіжному дорученні. Термін перерахування в межах суб'єкта Російської Федерації не повинен перевищувати двох операційних (банківських) днів, а в межах Російської Федерації - п'яти операційних (банківських) днів. Якщо платіжне доручення оформлено в повній відповідності з встановленими правилами, банк приймає його від клієнта, але виконує тільки при наявності коштів на рахунку клієнта, хоча за угодою між банком і клієнтом платіжне доручення може бути виконане за рахунок кредиту банку шляхом видачі додаткового кредиту (овердрафт) або укладення факторингового угоди. Доручення виконуються банком з дотриманням черговості списання грошових коштів з рахунку, встановленої ст. 855 ГК РФ. Питання про конституційність положень п. 2 ст. 855 ГК РФ в редакції Федерального закону від 12 серпня 1996 р. «Про внесення змін і доповнень до п. 2 ст. 855 Цивільного кодексу Російської Федерації »був предметом розгляду Конституційного Суду РФ. Справа в тому, що Федеральним законом від 12 серпня 1996р. п. 2 ст. 855 ГК РФ доповнено новим положенням, відповідно до якого пріоритетне значення перед списанням з рахунку клієнта банку грошових коштів в погашення недоїмок за податковими платежами придбали перерахування або видача за платіжними дорученнями самого власника рахунку грошових коштів для розрахунків по оплаті праці з особами, які працюють за трудовим договором (контрактом), а також з відрахувань до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонд соціального стра-хування РФ, Державний фонд зайнятості населення РФ і фонди обов'язкового медичного страхування. На думку Конституційного Суду РФ. вводячи цю норму законодавець допустив можливість вибору для клієнта-боржника між виплатою заробітної плати та перерахуванням до відповідних фондів обов'язкових платежів, невнесення яких тягне сплату пені та штрафів, що не виключає «можливості прямого зловживання правом, включаючи штучне підтримання заборгованості з виплати заробітної плати в цілях ухилення від перерахування платежів до бюджету ». Критикуючи нову редакцію п. 2 ст. 855 ГК РФ, Конституційний Суд РФ підкреслив, що «встановлена даною нормою Комерційне право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевої. - СПб., С.-Петербурзький університет, 1998. С. 270 черговість перерахування грошових коштів може призводити до порушення конституційного обов'язку сплачувати законно встановлені податки і збори (ст. 57 Конституції Російської Федерації) і формує правові умови для легального відмови від її виконання ». Виникла колізія між правилами п. 2 ст. 855 ГК РФ і частиною шостою ст. 15 Закону РФ «Про основи податкової системи в Російській Федерації», згідно з якою «... підприємства зобов'язані до настання терміну платежу здати платіжне доручення відповідним установам банку на перерахування податків до бюджету або в позабюджетні фонди. Зазначені платіжні доручення банками та кредитними установами виконуються в першочерговому порядку ». З урахуванням викладених аргументів Конституційний Суд РФ ухвалив «... визнати не відповідає Конституції Російської Федерації, її ст. 19 (ч. 1), положення абз. 4 п. 2 ст. 855 Цивільного кодексу Російської Федерації, виходячи з того, що встановлене в абзаці п'ятому цього пункту обов'язкове списання за платіжними документами, що передбачають платежі до бюджету і позабюджетні фонди, означає тільки стягнення заборгованості за зазначеними платежами на підставі доручень податкових органів та органів податкової поліції, що носять безперечний характер »[14]. По суті з наведеного Постанови Конституційного Суду РФ випливає, що абз. 4 п. 2 ст. 855 ГК РФ, передбачений Федеральним законом від 12 серпня 1996 р., втрачає чинність Отже, при недостатності коштів на рахунку для задоволення всіх пред'явлених до нього вимог списання за платіжними документами, що передбачають платежі до бюджету і в позабюджетні фонди, повинно проводитися в третю чергу , а перерахування або видача грошових коштів на заробітну плату - у п'яту чергу. Постанова Конституційного Суду РФ було сприйнято неодно-значні і викликало гостру жваву полеміку в літературі [15]. Комерційне право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевої. - СПб., С.-Петербурзький університет, 1998. С. 271 Процес здійснення платежів при безготівковій формі розрахунків виглядає таким чином: отримавши належним чином оформлений платіжний документ, наприклад, платіжне доручення клієнта, банк робить такі бухгалтерські проводки: дебет розрахункового рахунку клієнта - кредит кореспондентського рахунку банку, і повідомляє про це розрахунково-касового центру головного територіального управління Банку Росії, що обслуговує цей банк, тобто банк платника. РКЦ дебетует кореспондентський рахунок банку і кредитує свій оборотний рахунок за банківським ідентифікаційним кодом (БІК). Про це повідомляється розрахунково-касового центру, обслуговуючому банк одержувача грошових коштів. Цей РКЦ дебетует свій оборотний рахунок (БІК) і кредитує кореспондентський рахунок комерційного банку переводополучателя. Даний банк списує надійшов суму зі свого кореспондентського рахунку і зараховує гроші на розрахунковий рахунок клієнта - одержувача цих коштів [16]. У тих випадках, коли підприємці при укладенні договору не передбачили порядок розрахунків, сторона, яка зобов'язана здійснити оплату, може виконати свій обов'язок без додаткового узгодження цього питання з контрагентом шляхом застосування платіжного доручення. Акредитив - це спеціальний банківський рахунок, що відкривається банком, обслуговуючим платника, - банком-емітентом для здійснення конкретної розрахункової операції, як правило, за договорами поставки або зовнішньоторговельних операціях. Платежі за акредитивом можуть бути зроблені за дорученням банку-емітента іншим банком - виконуючим банком. Джерелом оплати можуть бути або кошти платника або наданий йому банківський кредит; такий акредитив називається покритим або депонованим. У разі відкриття непокритого акредитива виконуючому банку надається право списувати всю суму акредитива з ведеться у нього контокорентного рахунку банку-емітента; непокритий акредитив називають ще гарантованим. Банки-емітенти також можуть видавати банківську гарантію, адресуемую контрагенту платника-принципала бенефіціару. При розрахунках за акредитивом списання коштів з аккредитивного рахунку проводиться при наданні одержувачем грошей документів, що підтверджують виконання ним своїх зобов'язань за пос- Комерційне право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевої. - СПб., С.-Петербурзький університет, 1998. С. 272 тавки товарів, виконання робіт, надання послуг і дотримання всіх договірних умов, відповідно до яких відкрито акредитив. Умови, за наявності яких «розкривається» акредитив, тобто проводиться перерахування грошей з акредитива на рахунок одержувача переказу, а також чи може бути він скасований (відкликаний) чи ні, - повинні бути передбачені в договорі; згідно п. 3 ст. 868 ГК РФ акредитив є відкличним, якщо в його тексті прямо не записано інше. Акредитивна форма розрахунків часто застосовується в експортно-імпортних операціях. При закупівлі товарів за кордоном акредитивна форма розрахунків забезпечує російським імпортерам стовідсоткову гарантію отримання товарів від свого закордонного контрагента. Деякі великі комерційні банки, наприклад, Межкомбанк, випускають бланкові акредитиви, які означають, що банк-емітент прийняв на себе зобов'язання здійснити оплату за вказівкою власника такого акредитиву. Інкасо - це вимога здійснити платіж, що пред'являється особою, уповноваженою за договором або на підставі закону, що виставляється до банківського рахунку зобов'язаної особи-платника. При розрахунках по інкасо обслуговуючий банк за дорученням особи - отримувача грошових коштів банк-емітент здійснює дії, необхідні для отримання грошей від платника або отримання його згоди здійснити платіж - акцепт платежу. Для цього банк-емітент має право залучати інший банк - виконуючий банк. Власник права - одержувач платежу пред'являє в банк-емітент належним чином оформлений документ, званий інкасовим дорученням. На підставі інкасового документа виконуючий банк списує гроші з рахунку платника і перераховує їх на корреспон-дентскій рахунок банку-емітента, який зараховує отримані (інкасовані) суми на рахунок одержувача коштів. Розрахунки по інкасо застосовуються у випадках, передбачених договором або нормативно правовими актами. Певні органи виконавчої влади, наприклад, податкові органи мають право у безспірному порядку списувати з рахунків платників податків - юридичних осіб недоїмки з податків і суми пені за прострочення платежу за допомогою інкасових доручень. Якщо платник вважає, що пред'явлення інкасового доручення до його банківського рахунку необгрунтовано, то до тих пір, поки інкасове доручення не виконано банком, наприклад, через відсутність коштів на рахунку, платник-підприємець має право звернутися Комерційне право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевої. - СПб., С.-Петербурзький університет, 1998. С. 273 до арбітражного суду з позовом про визнання інкасового доручення не підлягає виконанню. Зобов'язані до платежу особи можуть використовувати для безготівкових розрахунків чеки, які, як прямо зазначено в законі - ст. 143 та п. 1 ст. 877 ГК РФ, визнаються цінними паперами. Як платник по чеку вказується банк, в якому чекодавець має кошти на розрахунковому або поточному рахунку. Чекоутримувач пред'являє чек обслуговуючому його банку на інкасо. Чек інкасується, тобто сума чека відображається у бухгалтерському обліку даного банку. Потім чек передається банку платника, який перераховує відповідну суму з рахунку чекодавця через свій кореспондентський рахунок на кореспондентський рахунок банку чекодержателя. Після отримання платежу від платника кошти по інкасованим чеку зараховуються на рахунок чекодержателя або на інший рахунок, якщо це передбачено договором між чекодержателем і його банком. У всіх варіантах безготівкових розрахунків перерахування коштів з рахунку платника на рахунок отримувача коштів здійснюється обслуговуючими їх банками через їх кореспондентські рахунки в розрахунково-касових центрах в порядку, аналогічному тому, який має місце при безготівкових розрахунках платіжними дорученнями. [1] Лебедєв К. К. Розрахункові і кредитні правовідносини. Гол. 40-я в підручнику: Радянське цивільне право / Под ред. В.Т. Смирнова, Ю.К. Толстого, А.К. Юрченко. Т. 2. Л., 1982. С. 230 і сл. [2] СЗ РФ 1997. № 45. Ст. 5168. [3] Коментар до цивільного кодексу Російської Федерації частини другий (постатейний) / Відп. ред. O.K.Садіков. М., 1996. С. 436; Цивільне право Росії. Частина друга. Зобов'язальне право: Курс лекцій / Відп. ред. О.Н. Садиков. М., 1997. С. 443 (автор відповідних фрагментів - Е.А. Павлодский). [4] Полонський Ю.Д. Підприємець без утворення юридичної особи. 2-е вид., Перераб. і доп. М., 1996. С. 20. - Але в другій книзі того ж автора це твердження відсутній (див.: Полонський Ю. Підприємець без утворення юридичної особи, індивідуальний підприємець. М., 1996. С. 12-15). [5] Не випадково, що був визнаний таким, що втратив силу Закон «Про грошову систему Російської Федерації» 1992 року, - почасти він був поглинений новою редакцією Закону «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)», а почасти не відображав реальний стан справ і не відповідав мінливих економічних умов. [6] СЗ РФ. 1994. № 31. ст. 3276. [7] Там же. 1997. № 27. ст. 3244. [8] Про встановлення граничного розміру розрахунків готівкою в Російській Федерації між юридичними особами. - Лист Центрального банку Російської Федерації від 29 вересня 1997р. № 525 / / Кодекс-Info. 1997. С.26. [9] Петров А. Податкова поліція. Нелегальному бізнесу доведеться несолодко / / Російська газета. 1998. 10 берез. [10] Російська газета. 1997. 7 жовтня. [11] СЗ РФ. 1994. № 5. ст. 396. - Наступні зміни і доповнення цього Указу не торкнулися п. 9. [12] Додаток до листа Банку Росії від 9 липня 1992 р. № 14 (див.: Єфімова Л.Г., Новосьолова Н.A. Банки: відповідальність за порушення при розрахунках. Коментар законодавства та арбітражної практики. М., 1996. С. 216-256). [13] Там же. С.93. [14] У справі про перевірку конституційності п. 2 ст. 855 ГК РФ і ч. 6 ст. 15 Закону РФ «Про основи податкової системи в Російській Федерації» у зв'язку із запитом Президії Верховного Суду Російської Федерації. - Постанова Конституційного Суду РФ від 23 грудня 1997 р. / / СЗ РФ. 1997. № 52. ст. 5930. [15] Див, напр.: Новиков В. Трудящі програли цей суд. Але підкоряться вони його вирішенню? / / Санкт-Петербургекіе відомості. 1997. 26 грудня.; Стругачев Я. Заробітна плата скасовується. Невідомі російські чиновники зрозуміли рішення Конституційного Суду на шкоду мільйонам працюють / / Санкт-петербурзькі відомості. 1998. 27 січня.; Жуков М. Конституційний Суд розкрив гнійник. За що і страждає / / Коммерсанг'-Дейлі. 1998. 30 січня. [16] Єфімова Л. Правові аспекти безготівкових грошей / / Закон 1997. № 1. С.100-101. |
||
| « Попередня | Наступна » | |
|
|
||
Інформація, релевантна "§ 4. Розрахункові операції комерційних банків" |
||
|
||