| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
Види банківських рахунків |
||
|
За суб'єктним складом банківські рахунки поділяються на клієнтські та міжбанківські. Клієнтські рахунки відкриваються банком клієнту - юридичній або фізичній особі. Для останніх можуть бути відкриті такі види рахунків: розрахунковий (для індивідуальних підприємців); поточний (для розрахункових операцій, не пов'язаних з підприємницькою діяльністю); рахунок резидентів в банку за межами Російської Федерації. Особливе місце серед клієнтських рахунків займає бюджетний рахунок, що відкривається особам, що здійснюють операції з коштами бюджетів всіх рівнів бюджетної системи Російської Федерації та державних позабюджетних фондів Російської Федерації. Такими особами є органи Федерального казначейства. Відповідно до бюджетного законодавства рахунки бюджетів, а також рахунки суб'єктів Федерації і муніципальних утворень, призначених для розрахунків по операціях, що здійснюються з державними цінними паперами, ведуться Банком Росії. Комерційні банки можуть виконувати функції Банку Росії за відсутності установ Банку Росії на відповідній території або неможливості виконання ними цих функцій. У цих цілях Банк Росії відкриває бюджетні рахунки органам Федерального казначейства * (679). Ці рахунки відкриваються і ведуться з урахуванням деяких особливостей, зокрема, вони підлягають спеціальному контролю. У свою чергу Федеральне казначейство, для обліку коштів окремих розпорядників та одержувачів бюджетних коштів, відкриває особові рахунки для них в Єдиному обліковому регістрі * (680). Особові рахунки не є банківськими рахунками. Особовий рахунок відкривається на термін, на який було затверджено бюджет. Після закінчення даного терміну рахунок закривається, а залишок коштів перераховується в дохід відповідного бюджету. Бюджетна організація може витрачати виділені бюджетні кошти виключно на цілі, визначені законом (як правило, адміністративні або пов'язані з оплатою праці працівників). Міжбанківські рахунки відкриваються банком іншому банку (або іншої кредитної організації) на основі кореспондентських відносин. Норми гл. 45 ЦК за загальним правилом регулюють відносини по клієнтських рахунках, але відповідно до ст. 860 ГК її правила поширюються на кореспондентські рахунки, кореспондентські субрахунка, інші рахунки банків, якщо інше не передбачено законом або банківськими правилами. Кореспондентські рахунки призначені для розрахунків, здійснюваних одним банком за рахунок і за дорученням іншого банку. Кореспондентський субрахунок відкривається філіям кредитних організацій. Залежно від того, хто укладає договір про рахунок з банком, розрізняють кореспондентські рахунки в Банку Росії і в комерційному банку. Кожен комерційний банк повинен мати кореспондентський рахунок в Банку Росії, від імені якого в договорі виступає Розрахунково-касовий центр * (681). Рахунки, що відкриваються банками один одному, отримали назву рахунків "лоро-ностро" * (682). По валюті рахунку можна виділити рахунки рублеві, валютні та інвалютні. Відповідно до п. 2.1 Інструкції N 28-І всі види рахунків можуть відкриватися в рублях і іноземній валюті. Валютний рахунок відкривається в іноземній валюті. Чинне законодавство розрізняє транзитний валютний рахунок (відкривається для здійснення надходжень в іноземній валюті експортної виручки резидентів з умовою обов'язкового продажу її частини на внутрішньому валютному ринку) і відкривається одночасно з ним поточний валютний рахунок (на якому обліковуються кошти в іноземній валюті, що залишилися після обов'язкового продажу її частини) * (683). У випадках, зазначених у законі, резиденти можуть також мати валютні рахунки за межами Російської Федерації (інвалютні рахунки). По мети витрачання коштів на рахунку розрізняють універсальні і цільові рахунки. До універсальних можна віднести розрахунковий та поточний рахунки, кошти на яких можуть зараховуватися і списуватися незалежно від мети та напрямки розпорядження ними. Грошові кошти на цільових рахунках можуть витрачатися лише на цілі, прямо зазначені в законі і договорі (наприклад, інвестиційні та конверсійні рахунки враховують кошти, виділені з федерального бюджету для здійснення конверсійних програм і відповідних банківських операцій; контокорентні рахунки враховують операції банку з клієнтом в цілях взаємного відкриття кредиту клієнту). За обсягом розрахункових операцій можна розділити банківські рахунки на три групи. По-перше, це рахунки, на яких можуть відбуватися абсолютно будь розрахункові операції. Таким рахунком є розрахунковий рахунок, який відкривається юридичним особам і індивідуальним підприємцям. По-друге, це рахунки, з коштами на яких можна робити лише обмежене коло розрахункових операцій. Насамперед до них відноситься поточний рахунок, що відкривається громадянам, деяким некомерційним організаціям, а також підрозділам організацій без прав юридичної особи. Таким чином, на даному рахунку враховуються кошти, не пов'язані з підприємницькою діяльністю. Як правило, по поточному рахунку проводяться операції, пов'язані з основною діяльністю клієнта без касового обслуговування. До даної групи рахунків також можна віднести брокерський рахунок і рахунок довірчого управління, на яких обліковуються кошти клієнтів даних осіб, передані для управління грошовими коштами, інвестування в цінні папери, отримані по операціях на підставі договорів з клієнтами і т.п. На дані рахунки не можуть бути зараховані власні кошти брокерів і довірчих керуючих, крім повернення коштів клієнта або позики; на кошти на цих рахунках не може звертатися стягнення за боргами брокера і довірчого керуючого. По-третє, існують рахунки, які відкриваються для перерахування коштів на інші рахунки або видачі певним особам. На таких рахунках ніякі розрахункові операції проводитися не можуть. Наприклад, тимчасовий (або накопичувальний) рахунок відкривається при створенні юридичної особи для зарахування на нього коштів на оплату статутного (складеного) капіталу, пайових внесків, при акумулюванні коштів у процесі емісії акцій і т.п., а закривається автоматично з перерахуванням коштів на розрахунковий рахунок створеного юридичної особи або з поверненням коштів при відмові від створення організації. Таким же рахунком із забороною розрахунків є депозитний рахунок, що відкривається для зарахування коштів, що надходять у тимчасове розпорядження органу або особи при здійсненні діяльності в рамках виконання професійних публічно-правових функцій. Депозитний рахунок суду, підрозділів служби судових приставів, правоохоронного органу, нотаріуса відрізняється від звичайного банківського рахунку також і відсутністю ознаки возмездности - на суму по ньому банк не нараховує відсотки, так як діяльність названих органів не переслідує мети отримання доходу. Тому банк користується зарахованими на рахунок засобами безоплатно - не надаючи послуги з розрахунково-касового обслуговування і не виплачуючи відсотки. Особливу категорію складають спеціальні банківські рахунки, які відкриваються юридичним і фізичним особам для здійснення передбачених законодавством операцій відповідного виду. Як правило, для відкриття такого рахунку одного лише договору банківського рахунку недостатньо, необхідно також укладення договору, з якого б випливала необхідність відкриття спеціального рахунку. Наприклад, договір про відкриття акредитива є підставою для відкриття акредитивного рахунку, призначеного для здійснення розрахунків за акредитивом; договір кредиту - для відкриття позичкового рахунку, призначеного для відображення заборгованості позичальника банку за виданими кредитами. Видаючи кредит клієнту, банк відображає кредитні кошти спочатку на позиковому рахунку, з якого вони перераховуються на розрахунковий рахунок позичальника. На позичковий рахунок не можуть надходити кошти клієнта, минаючи розрахунковий рахунок, а банк не може списувати з нього кошти навіть за наявності заборгованості клієнта перед ним. |
||
| « Попередня | Наступна » | |
|
|
||
Інформація, релевантна " Види банківських рахунків " |
||
|
||